化工企業優化內部控制建設的對策建議

唐文輝

摘要：繼我國進入世界貿易組織，實現經濟全球化發展模式，我國社會經濟發展速率逐漸加快，我國化工企業的經營發展也取得了有效的成果與進步。為了適應當前的市場環境及變動情況，各現代企業也在進一步探索更合理的管理模式。而內部控制作為有效的管控手段，對于提升企業市場競爭能力、實現可持續發展目標具有有力的保障。基于此，本文就我國化工企業內部控制存在的問題進行梳理分析，提出加強化工企業內部控制建設的措施。

關鍵詞：化工企業;內部控制;問題對策

基于“一帶一路”政策及經濟全球化形勢的影響，我國社會經濟發展形勢較為嚴峻，對于企業而言，面對當前的經濟發展現狀下，企業的發展會處于機遇與挑戰并存狀態，更是企業需要重點關注的議題。改革開放以來，我國經濟以及行業發展都有所進步，其中能源領域是保障各行業發展的基礎領域，而化工企業又是能源行業中的重要行業，化工企業發展效果對社會經濟具有重要作用。而企業的有效發展則與內部控制的實施具有緊密聯系，但就當前來看，內部控制作為企業創建的內部環境，只有與外部環境緊密協調、相互制約才能推動企業的發展。因此，強化內部控制建設則是企業亟需落實的內容。

1.化工企業內部控制存在的問題

1.1內部控制理念存在滯后性

就我國實現改革開放之前的國情而言，實施計劃經濟體制，基于這種單一化的體制下，對于企業內部控制建設工作也缺乏應有的重視。目前，隨著時代的進步發展，我國實施混合所有經濟，這種具備靈活性特征的體制更貼切于當前國情。因此，化工企業管理工作者應當對于外部市場情況保持高度的敏銳，及時了解內部風險導向，有效進行風險評估工作，采取相應的應對措施。目前，大多數化工企業依舊采取原有的管理理念，但由于這一理念與當前社會實際發展現狀相互脫節。加之多數化工企業結合的相關政策依舊是我國改革開放之前推行的政策，而隨著化工企業拓展發展規模，其經營理念存在滯后性，進而對企業正常的經營運行造成不利影響，無法實現企業文化與社會發展的貼切性。基于此，使得企業在發展中，各級就工作分配、人員分配等方面都會存在問題，進而造成管理缺乏規范性，內部管控過于混亂等，降低企業管理效率及質量[1]。

1.2企業資金預算體系缺乏完善性

由于當前多數化工企業內部存在資金預算體系不完善的現象，對各項資金運行情況管控不到位，進而促使企業資金投資隨意性、資金回收監管力度不足等情況。一方面，企業進行資金預算編制過程中，并未嚴格遵循“全員、全額、全程”的準則，導致管控力度不足;另一方面，部分化工企業在進行資金預算編制時并未結合企業既定戰略化目標，并且將側重點集中于日常運營活動中。而對于我國化工企業而言，在研發新產品中資金需求大、投入力度也大。就財務預算方面，應當針對專項資金進行預算，一旦企業以歷史信息經驗作為基本依據，忽視了項目實際運行情況，就會對企業資金預算實施效果造成影響。

1.3內部審計監管不足

其一，內部審計“形式化”，導致企業在經營發展中無法對潛在的違規行為進行有效監管。例如，以某化工企業為主，在審計作用未得到充分發揮的前提下，在生產存在安全隱患的化學產品的過程中具體操作行為缺乏規范性，不僅會對工作人員的人身安全產生威脅，而且會導致企業化工產品在生產中面對產品質檢不達標的問題。基于此，甚至會導致企業出現破產的風險;其二，化工企業實施內部控制工作中會涉及到多個部門，進而內部審計部門缺乏完善性，職能部門具體的工作行為缺失規范性。由此可見，審計部門的地位不顯著，因此，化工企業在開展內部控制工作中內部審計部門監管不到位，則會降低其實施效率及質量[2]。

2.化工企業內部控制建設強化措施

2.1加大企業風險評估投入力度

企業執行風險評估對于現代企業的經營發展及后續方向確認都具有極為關鍵的作用，同時對于內部控制建設也具有一定程度的作用。基于當前發展形勢下，化工企業在日常運營中會面臨不同問題及風險，通過有效實施內部控制可以針對企業潛在風險進行預估，同時合理預測化工企業后續的發展方向。此外，化工企業就如何有效開展風險評估工作是當前需要不斷探索的，因此需要確保風險評估工作的精確性，同時充分結合內外環境實際情況對企業整體管理做出適當調整，從而有利于企業及時規避風險。

2.2研發資金內控

研發資金對企業未來產品研制和生產作業都有重要保障作用，而且研發資金投入越大，更能吸引外部投資者，使企業的內生動力更強，也會提升企業的資本運作能力，使企業的市值提升。研發資金業務是企業財務內控的重點業務內容。我國化工企業在進行資金業務活動時，應當以“收支兩條線”作為基本原則，嚴禁企業出現“坐收坐支”現象。一方面，及時明確研發資金具體來源，嚴禁出現收取現金行為、對現金交易客戶進行賒銷，相關工作人員應當加強其監控力度;另一方面，充分明確企業研發資金付款范疇，財務負責人員需要針對研發資金付款流程進行監管，進而有效提升研發資金支出的安全性及合理性。

為了規避“車間小金庫”問題，各項收支項目包含臨時工薪資發放、工作人員績效配置等都交由財務部門進行管理。加之企業資金賬戶多，為了有效提升資金使用效益，應當對各賬戶研發資金實行集中化管理，借助網上銀行模式及時監管各項研發資金具體流動情況，有助于及時識別異常情況[3]。

化工企業同時還需要加強研發資金內部控制力度，實現錢帳分離模式，以及建立印鑒單獨管理機制。充分明確相關職位權限，例如出納需要對日記賬進行核對，制成研發現金盤點表，編制備查帳篷，派遣專業人員編制銀行存款余額調節表，嚴格按照相關規定實施付款流程，財務負責人員需要嚴格核查相關憑證及數據信息，進一步促進企業不同職位、不同層級之間的制約性，保障財務內部控制實施效果。

2.3強化預算與成本控制工作

面對當前我國化工企業內部存在的產能過剩、以及所需材料變動的情況，一方面，強化相應市場的實地調研工作，制定科學合理的生產方案，靈活借助全面預算管理手段有效管控各項生產活動;另一方面，通過有效實行專項預算，保障對創新研發產品投入的精準性，保障對該項目資金投入的充足性。此外，應當構建完善的成本管控系統，從而有利于對生產、銷售以及管理環節各項支出進行有效控制，形成有效的成本控制責任制度[4]。

2.4進一步規范內控活動

化工企業主要需要從事前、事中、事后三個階段著手，強化內控制約力度。首先，就事前階段而言，全面性收集客戶相關信息，形成客戶信息檔案，就客戶信用等級進行合理規劃，確認相應信用額度及具體賬期，將信用額度作為應收賬款余額控制的核心控制點，編制嚴禁規范的額度。其次，就事中階段，具體需要重視以下環節工作內容：一是相應合同的簽訂及審批;二是檔案管控;三是內部控制管理工作;四是合同具體內容的細分化工作。其中化工企業需要派遣專業人員負責檔案管理工作，及時追蹤監管合同條例的實行情況，并根據實際實行情況推進工作人員的交流溝通，保障相關職責能夠具體落實到企業各部門及工作人員中。最后，就事后階段而言，以簽訂合同最終的執行情況作為基本依據，有效開展客戶信用凍結、調節工作，確保與客戶對賬工作的時效性，針對存在超出期限的欠款行為，需要嚴格按照催款流程進行，在必要情況下，可借助法律訴訟手段落實催款工作，以最大程度降低對企業造成的相應損失及消耗。

3.結語

綜上所述，基于當代社會經濟背景，企業內部控制建設及實施時效性必須以當前經濟發展現狀為基礎，社會對資源的整合、分配、共享的落實程度也直接影響了后續社會發展。隨著各項資源的整合，促使企業亟需就內部控制體系進行完善創新，使其適應當前的嚴峻形勢。這則要求企業進一步完善內部控制建設，使其滿足當前的社會需求，推進科技發展。完善的內部控制除了推進企業發展以外，更是有助于促進我國整體的發展。

參考文獻：

[1]湯慧敏.化工企業內部控制管理方法[J].中國市場，2019（35）：205-206.

[2]康太姐. 化工企業財務內控管理制度建設中的難點和解決措施[J]. 現代企業文化， 2019， 000（025）：146.

[3]萬坤.淺析企業內部控制的現狀及對策[J].中國商論，2019（23）：154-155.

[4]侯昊.企業內部控制失效的原因與對策[J].中國經貿導刊，2019（32）：122-125.