企業財會內控監督機制的現狀及對策探討

摘 要：近年來，我國的社會經濟得到了顯著的發展，一些企業為了保證財會資產的使用安全，創設了符合自身發展情況和發展要求的財會內控制度。財會內控制度的創立可以保證企業工作進行和科學性和條理性，增加各環節的緊密聯系，形成一定的監管系統，在實際應用中可以有效保證相關財會信息的科學性和精準性。基于此，以下對企業財會內控監督機制的現狀及對策探討進行了探討，以供參考。

關鍵詞：企業財會內控;監督機制;現狀;對策探討

企業財會內控的主要目的是保護企業資產的安全，維系企業內不同部門正常的生產運營，對資金安全起到強有力的管控作用，在多層次多方位的監督之下形成嚴密而又穩定的良性循環和體制，推動企業的長遠發展。

一、企業財務內控相關內容分析

（一）授權控制

在企業運行過程中，創設符合企業發展情況和發展理念的財會內控監督制度可以有效的對企業資金進行合理的把控，提高企業資金使用的科學性和合理性。企業財會內控監督制度包含多個構成環節，騎行最重要的就是授權控制，授權控制的工作性質就是指員工的各項工作內容的進行和展開都必須得到企業的許可和批準，沒有得到批準就無法進行此類工作。在財務內控工作中展開授權控制，可以讓相關員工明確自己的職責，給員工一種責任感和使命感，同時，在出現問題時也可以進行及時的了解和問題反饋。

（二）記錄業務記錄

保證財務內控工作展開的科學性和精準性，要對相關業務數據和資料進行記錄，確保業務記錄的科學性和有效性，以此保障財務內控工作展開的質量水平。

（三）財產安全

財務內控所涉及的財產安全和企業運行的經濟效益有著直接的影響關系，所以，為提高企業運行的經濟效益，要重視企業財產安全的管理，根據企業的實際情況制定出相應的財產安全管理制度，明確員工的工作任務，防止出現違規操作的現象。而且，要對相關員工的知識能力和道德素質進行提升和培養，給員工講授新的發展理念和操作技術，對操作過程中所面對的問題進行深入的研究分析，以便在積累經驗為后續工作打下基礎，提高企業的工作質量和工作效率。

（四）人員素質培養

員工的專業能力、操作經驗以及職業素質等都對企業財會內控監督制度的落實有一定的影響作用，為了提高企業財會內控監督制度的落實水平，要定期為員工開展相應的培訓工作，不僅僅包括知識能力，還包括安全意識和道德素質，確保員工在實際應用過程中具有專業的安全意識和解決突發問題的能力。同時，為保證內控制度的實施的科學性和合理性，在使用過程中要嚴格依據相關規范要求展開工作，降低安全事故的發生概率。由此可見，要重視相關工作人員的安全素質教育，提高員工的知識能力、道德素質和安全意識等，從根本上保證內控制度的落實質量，提高工作效率。

二、建立內部控制制度需要注意的前提條件

企業在創設財會內控監督制度時，要確保符合國家相關的規范要求、企業自身的發展情況和發展理念，保證財會內控監督制度創設的科學性和有效性。要確保財會內控監督制度的創設符合國家的規范要求，只有符合我國的基本情況和法律法規，制度的創設才具有合法性和科學性。同時，財會內控監督制度么創設還要貼合企業自身的發展情況，在創設階段要與企業內部多個部門進行商議決定，確保制度創設的完善性和合理性。除此之外，還要定期對企業財會內控監督制度的落實情況進行監管，根據實際應用情況進行合理的調改和完善。

三、企業財會內控監督機制的現狀

（一）財務內部控制體系不健全

想要保障企業財會內控監督制度的落實效果，要確保監督制度的創設符合經濟市場的發展要求和企業的發展理念，保證監督制度落實的科學性和合理性。然而，在現階段一些小企業存在制度創設不完善的現象，不具備相關的風險評估制度，無法保證財務數據的精準性和有效性。其根本原因是因為對企業內控制度進行制定的過程中沒有考慮企業自身的發展情況和發展理念，只是對他人的制度進行模仿和使用，缺少了制度制定的科學性和有效性。

（二）企業管理方式存在問題

現階段，一些企業存在一定的管理問題，雖然在企業中創立了一些監管部門熱制度，但是在實際應用過程中還是只聽企業高層的話，沒有發揮企業管理部門的作用。一些企業雖然設立了相關的監管部門和制度準則，但由于高層人員的過度干涉，導致監管部門無法得到正常的工作運行，無法突出監管部門的作用。

（三）財務人員的綜合素質偏低

部分企業雖然設立了相關的監管部門，但在實際應用中企業財務管理工作仍歸屬于企業總部，造成企業缺少具有相關知識的員工，無法保證工作的科學性和精準性，具體問題如下所述：1.相關員工不具備專業的知識能力和道德素質，員工缺乏新興的工作理念和操作技術，導致員工在面對問題時無法進行及時的處理和應對，降低了工作進行的效率。2.企業缺乏對員工培養的重視程度，對監管部門的工作職責分配也不明確，導致員工在工作過程中出現重復和遺漏的現象，無法保證工作進行的質量水平。

（四）內部審計職能喪失

目前，我國審計部門的運營狀態和財會部門的運行情況有一定的關聯，兩者呈現一定的歸屬關系，審計部門無法進行獨立的運行，需要依靠財會部門展開工作，所以一些企業會曲線審計部門的創設。由于，企業對審計部門重要性的忽視，導致員工在實際操作中對自己的行為操作沒有要求規范，所以降低了工作進行的效率和質量水平。

四、改善企業內控監督機制下的企業財會問題相關對策

（一）提高財務人員的業務水平

財務員工的業務水平可以直接反映出企業經濟的大致情況以及相關業務信息的價值性，財務員工也有能力之分，具有較強業務能力的員工對企業內部的財務情況都有詳盡的了解，企業內部的財務情況包括多個方面，譬如，企業的總資金情況、資金的支出和收入情況等等，具體的數據變化在企業的財務報表上都有所體現。因此，要想落實企業財務內控監督體制的落實情況，要提高財務人員的業務水平，具體內容如下所述：首先要重視對員工的道德素質的提高，通過培訓等活動培養員工的綜合素質，例如，定期開展培訓工作、調派工作等。財務員工在企業財會內控監督制度的落實過程中占據著重要的影響地位，只有員工具備專業的高素質能力，掌握相關的技能和知識，才能保證工作落實的質量水平和速度。除此之外，還要根據企業的實際發展情況和發展理念制定出符合企業發展的獎懲制度，以便促使員工提高工作的積極性和責任感，對一些積極向上的員工給予鼓勵政策，對一些消極的員工實施懲罰方案，以便對員工的行為進行改正和完善，獎懲制度的創設不僅激勵了員工的工作態度和工作熱情，還有效提高了工作速度和質量水平。

（二）健全內控監督機制，強化對細節的管理

創建符合企業發展現狀和發展理念的內控監督制度，監督制度創設的根本作用在于較低財會監管制度的落實風險，提高工作效率和工作質量。要對企業的各個部門及工作內容和工作性質都有一定的了解，明確各部門之間的工作責任，落實到個人，以便出現問題時可以進行及時有效的處理和應對。然后要對財會內控監督制度所包含的各項條例進行詳盡的了解，以便在實際中進行工作推進。創設完善的監督工作和審計工作，應用適宜的操作技術，對傳統的發展理念和發現方法進行改革和創新，明確各部門的工作職責。

（三）加強財務人員整體素質

員工的專業能力、操作經驗以及職業素質等都對企業財會內控監督制度的落實效果有一定的影響作用，為了保證內控制度落實的質量水平，要定期為員工開展相應的培訓工作，不僅僅包括知識能力，還包括監管能力和道德素質，確保員工在實際應用過程中具有專業的操作經驗和監管能力。同時，企業財會內控監督制度在落實過程中涉及大量的知識體系和專業技能，在應用過程中具有一定的復雜性，為保證內控制度的落實效果，在實際應用過程中要嚴格依據相關的規范要求展開工作，提高制度的落實速率和質量水平，降低事故的發生概率。由此可見，要重視相關工作人員的安全素質教育，提高員工的知識能力、道德素質等，從根本上保證內控制度的落實效果。

（四）培養員工的企業財會內控監督意識

現階段，企業財會內控監管部門的工作員工缺乏相應的監督意識，要對相關員工的管理意識進行加強，以此保證企業財務管理工作落實的科學性和合理性。對企業員工的企業財會內控監督意識進行培養的過程中要做到以下幾點要求：（1）摒棄傳統的內控監督理念，不以財務管理員工的身份為職業限制，合理的參考外國的管理模式，創設符合我國國情以及企業自身發展情況的內控監督理念。（2）為保障員工內控監督意識的培訓效果，要對相關員工開展相應的培訓工作，以保證員工具備專業的知識能力和道德素質，（3）創設合理的工作氛圍，開展相應的活動以提高員工的工作熱情，同時可以起到提高員工工作意識的作用。

結束語：

當前隨著市場逐漸擴大，競爭逐漸增加，企業在面對當前的市場競爭時，更應該加以注意，對自身的機制進行提升與改善，尤其是企業財會內控監督機制。企業財會內控監督機制主要是為了保證企業財會信息的真實性與可靠性，為企業的財會管理提供一定的保障。完善當前企業的財會內控監督機制，能夠提升企業自身的監管水平與管理能力，使企業在當前的市場競爭中能夠凸顯自己、穩定發展。

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作者簡介：張旭萌（1989-），女，漢族，山東省棗莊市滕州市人，山東農業大學，中級會計師，滕州市旅游發展有限公司，財務工作。