集團公司資金集中管理存在的問題與應對措施

楊炳

摘要：集團企業的生產經營活動與資金息息相關，只有充分合理地調配資金資源才能保持企業的可持續發展。因此，在集團企業的發展過程中，如何保持資金使用效率和資金安全是企業管理的核心問題之一。本文介紹了集團資金集中管理的特殊性，闡述了集團資金管理的現實意義，分析了當前部分集團企業在資金集中管理執行過程中存在的主要問題，并據此提出針對性的建議和應對方法，以期提升資金集中管理效果，為企業控制財務風險提供參考。

關鍵詞：資金集中管理;集團企業;風險控制

資金作為企業生存與發展的基本條件，面對目前全球經濟下行的實際情況，要實現集團企業可持續發展，集團公司通常通過開展多元化經營策略拓寬公司利潤來源，這對集團企業資金管控帶來嚴峻挑戰。為了增強集團公司對成員企業的財務管控能力，應對宏觀經濟環境和市場行情等各項因素變化對集團企業造成的財務風險，改善集團企業的資金集中管理顯得尤為重要。

一、集團公司資金管理概述

（一）資金管理的內涵

企業的資金管理是財務管理的重要組成部分。它是指企業通過對流動資金、固定資金和專項資金的來源、流量、流向進行有規劃的調控，確保企業經營活動中資金鏈的暢通，保障企業的生產經營活動可持續發展。具體包括資金來源管理、資金使用計劃管理、資金監督控制管理等多個內容。

（二）集團公司資金管理的特殊性

集團公司資金管理的特殊性主要表現在：首先，集團公司資金流轉規模一般較大，流轉中涉及的流程和環節較多，來往調度更加復雜且困難，更依賴于集中管理來加強控制;其次，集團企業的關系明確，組織架構更為完善，在專業程度上也通常更具優勢;最后，集團企業更多涉及到未來的經營預算以及競爭對手的針對性分析和應對管理，更看重集團的長遠發展和整體利益。

（三）集團公司加強資金管理的現實意義

1.有利于集團公司提升資金使用效率

一方面，集團公司通過加強資金集中管理，充分利用內部結算大量縮減資金在流轉過程中的滯留時間，避免閑置資金冗余，提高資金使用效率和周轉速度。另一方面，集團公司通過實施統一資源調配，實現集團內不同成員企業之間資金相互補充，減輕集團企業整體融資規模，總體上提高了企業資金利用效率和效益。

2.有利于集團公司合理降低成本

集團公司通過加強對各成員企業資金管控，執行統一授權管理，各成員企業盈余資金得以匯聚到總部，擴大集團整體現金流量規模，在集團公司對外融資過程中提供強力而有效的融資議價能力，爭取到更低成本的資金，并通過整合集團企業各項優勢資源，獲得更高的統一授信額度，從而降低集團企業整體的融資成本。

3.有利于集團公司增強風險控制能力

集團公司實施資金集中管理，能夠確保下屬成員企業業務流程統一，規范集團企業各項財務核算工作，確保集團公司總部及時掌握各成員企業資金周轉情況以及資金存量情況，促進集團公司實施資金動態管理，減少信息不對稱對集團公司經營決策帶來的影響，保證集團企業財務核算數據的準確性和及時性，確保集團企業最終風險管理可控。

4.有利于集團公司促進企業戰略目標的實現

集團公司通過實施集中資金管理，對企業財務數據進行分析和總結，加深對自身情況的了解，通過細化資金管理的每一環節，全面掌握成員企業的狀況，實現財務協調，將集團資金集中到最緊急的重要項目中，有效促進企業戰略目標的

實現。

二、目前集團公司資金集中管理中出現的主要問題

（一）領導層重視程度不夠，管理效率低下

集團公司領導層更多關注整體業績指標，對于資金管理的重要性認識不足，缺乏良好的資金集中管理理念引導，認為提升業務效益、拓寬公司的利潤空間、順利完成項目開發和實現經濟效益，才是單位內部的核心管理工作。對集團內資金的運作缺乏統一的統籌規劃，存在較大的隨意性，導致無法發揮資金集中管理應有的作用。

由于缺乏良好的資金集中管理理念引導，大多數職工也普遍對集團外部資金流動缺乏關注，例如宏觀政策資金緊縮，外部融資環境變化，以及融資的獲取方式、期限、利率、獲取時間等沒有統一規劃，管理權限混亂，無法發揮資金集中管理應有的作用，造成后期集團的還本付息壓力巨大。

（二）企業融資資源分散，資金風險控制不到位

一方面，雖然集團企業相較于其他公司具有自身獨特優勢，能夠通過自身龐大的現金流量以及完善的內控環境獲得大額的銀行貸款。但是，直接貸款方式對企業的實際利潤率和資產規模都有著較高的要求，若信貸資金不能為企業帶來收益，則會導致借款資金侵蝕企業利潤，嚴重者還會導致企業出現資金鏈斷裂問題，無形中增大了企業財務風險。

另一方面，集團公司成員企業領導班子為了業績，保證投資任務目標順利完成，往往使用各種融資手段籌集項目資金。由于自然環境、審批政策緊縮等原因，項目籌建時間不斷延長，往往需要數年才能實現收益，使得企業資金使用成本大大增加。一旦集團公司管理人員缺乏統籌規劃，忽視了公司項目狀況，沒有加以合理調整，繼續不當融資推行快速發展，將導致企業財務杠桿過高，還債壓力巨大，信譽受損，甚至資金鏈斷裂，企業破產等嚴

重問題。

（三）企業缺乏統籌管理，資金使用效率低下

首先，集團公司內部資金調配缺乏統籌管理，對所屬成員企業資金往來不加以性質區分，全部采用傳統的往來款形式調配資金。特別是在一些特殊的大型項目上，企業沒有制定具有針對性的資金管理計劃，一旦企業遇到經營風險，將導致沒有足夠的營運資金來為企業的發展做保障。其次，集團公司急于拓疆開土，對市場需求的變動沒有及時把握導致庫存積壓，占用大量資金。企業為了促進銷售，允許部分企業賒購產品，加之商業信用管理不到位，導致不良資產的形成，而且企業應收賬款管理力度不夠，使企業的流動資金持續減少，阻礙企業的發展。最后，集團公司的成員企業在進行大宗商品采購以及原料采購時，未能整合成員企業的需求，采用大量集中采購方式，爭取供應商批發采購價，導致能合理降低的采購成本未能實施。

（四）內部監督機制不健全，資金成本管控不嚴密

首先，雖然集團公司從整體利益出發制定了財務集中管理制度，但是，由于缺乏與成員企業的充分有效溝通，導致實際執行過程中，受到成員企業內部實際情況的約束很難發揮企業資金集中管理的真正作用。其次，缺乏對公司重要崗位和關鍵人員職權范圍的嚴格規范，領導通常認為資金管理工作都是集團財務部門的事務，資金核算工作和資金管理工作都由財務部門獨擔，導致企業管理效率低下。再次，對于成員企業隨意開設銀行賬戶現象缺乏審批控制制度，導致資金隨意調用出現資金浪費和短缺現象，企業財務風險提升。最后，在加強資金支出控制的同時，忽視了對資金成本的考量，緩慢的工程進度和規模化的投資加劇資金成本上升，若未將考核指標分解到每個項目單位和業務部門，容易導致資金成本難以管控。

（五）資金管理團隊人員綜合素質知識儲備不足，制約企業發展

目前企業資金管理工作分析，管理人員的綜合素質還不能完全滿足企業經營發展的需求。一方面，企業財務人員沒有掌握信息的分析能力，難以滿足企業實際經營決策的要求，導致可能存在的財務風險未能及時發現，給企業帶來不必要的損失。另一方面，企業缺乏業財融合專業人才。財務人員專注于本職工作，被動地使用各部門提供的數據，信息滯后導致無法深度解析企業內部情況;業務人員不了解財務知識，無法整合財務信息和業務信息，難以為企業價值最大化提供建議意見;融資人員對業務開展情況、項目難點和風險缺乏深入的了解，選擇了不恰當的融資方式，容易造成集團企業還本付息的壓

力增大。

三、優化集團公司的資金集中管理的對策建議

（一）深化資金集中管理理念

集團公司必須定位自身發展情況，重視財務信息的經營決策功能，加強業務財務融合以管理來指引企業各項資源實現最優化配置，促進企業戰略目標實現。

首先，鼓勵企業財務管理人員親自深入到業務一線中去使財務管理人員加深對市場信息的了解，加強對業務內容的認識，打通財務模塊和業務模塊數據壁壘，將財務數據轉換為業務部門需要的信息，使得企業管理者發現業務流程中存在的問題和隱患，從而進行規避和解決。

其次，使企業財務人員和業務運營人員相互嵌入、相互融合，達到業務牽引財務，財務支持業務的雙向發展，進而實現對企業經營過程中的具體情況和相關問題予以全方位解析研究，打造多維準確全面的經營信息、財務信息。

最后，多角度研究和分析企業財務數據、風險狀況，通過實時監督、及時反饋，來應對市場環境與客戶需求的不斷變化。有效促進資源集中統籌分配，同時也確保了業務監督管理和財務風險防控水平的持續提高，為企業提升自身核心競爭力，實現可持續穩健發展打下堅實基礎。

（二）強化資金預算管理

企業應對資金預算的重要性進行宣傳，樹立成本意識，營造整體資金集中管理理念，以公司整體資金管理目標為導向，各負其責，各盡其職。

第一，加強管理人員與預算執行人員之間的溝通，嚴格要求詳細資金預算的編制依據，做到一事件一分析，并結合前期資金的使用情況進行綜合編撰。第二，在資金預算的執行過程中，預算內的業務根據相應的企業內部控制制度，執行單據審批流程;預算外的項目開支，必須履行額外的審批程序方可進入單據審批流程，實現業務范圍全覆蓋、管理流程全跟蹤，確保企業資金的全面可控。第三，強化預算管理審核分析能力，綜合采用移動互聯網的方式，結合先進的信息處理技術，提高控制系統的專業性和便利性。第四，分期設置相應的預算考核指標，對資金預算的執行情況進行考核和評價，并將此列入部門年度績效考核指標，保持資金預算的剛性，促進企業資金高效運轉。

（三）完善資金集中管理制度體系

資金管理作為企業發展的重要基礎，企業應當建立健全資金集中管理制度體系，完善財務風險防范機制。主要包括：

1.建立完善的資金統籌管理機構，統籌管理集團內的投融資論證和考核，轉變現有的分散資金，實施資金集中管控，優化集團內部的資金鏈條，實現集團內成員企業間資金的高速運轉。

2.建立“三重一大”決策制度，明確決策范圍、規范決策程序、提高決策水平、防范決策風險。堅持集體領導、民主集中、個別醞釀、會議決策等原則保證重大事項決策的科學性和可行性。

3.建立財務風險預警機制，完善資金管理規范和量化風險標準，根據資金風險的評估結果，形成讓全體成員分崗定責，共擔風險，共享收益的體制，使權利、責任、利益成為相互促進相互制約的一個有機整體。

4.建立應收賬款管理制度，強化應收賬款管理，預防和控制應收賬款的攀升，減少應收賬款的資金占用，最大限度降低應收賬款損失。

5.建立存量資金監控制度以及財產物資清理制度，按照需要量進行生產以及庫存量進行采購，減少資金的周轉壓力，并對賬目和實際物資進行核對，及時了解物資的清理情況。

6.子公司可根據自身經營情況在不違背集團公司總的財務集中管理制度原則背景下，制定子公司財務實施細則，并上報集團總部備案，同步配套運行。

（四）拓寬融資渠道

首先，集團公司應當加強與金融機構聯系，關注成員企業資產狀況，對企業閑置資產進行合理調配，提高資金使用效率。其次，整合成員企業大宗商品以及耗材的采購需求，通過大量采購享受批發價格實現成本最低以及延遲付款優惠。再次，在大型工程項目建設過程中可以通過引進戰略合作伙伴，以便解決自身資金不足的問題，確保工程項目能夠順利完成。最后，不局限于固定的貸款模式，通過采用股權融資、債券融資、供應鏈融資、固定資產融資、互助擔保聯盟融資、網絡融資等多種手段相結合的方式為企業提供充足的資金保障，促進企業長遠發展。

（五）完善資金管理的內部監控機制

企業應當制定完善的內部控制機制，不斷更新完善監督體系，有效地使企業內的各個部門建立起相互聯系和監督的約束機制，針對日常經營活動和專項資金活動執行過程中出現的問題進行綜合分析和考核，有效管控企業的資金風險，為企業的可持續發展打下良好基礎。

首先，企業應成立專業的監督部門，實行將包括領導層在內的全部業務流程的監管，提高其工作的獨立性和權威性，并考慮子公司的發展戰略需求，從根本上保證資金集中管理周轉的安全，全面提高各項目資金管控效果。

其次，在實際執行過程中，應根據各項工作內容的特點以及市場環境的變化及時進行分析，保持應有的警惕性。當企業資金出現異常流動應及時調整管理策略，確保其發揮審批、收付款等內控程序的時效性。全程把控成員企業的實施效果，確保資金監督范圍的完整性，為企業資金集中監督管理工作提供有效保障。

最后，加強資金集中管理環節監督，對資金使用流程、資金管理職責等進行對比分析和整合規劃，對關鍵環節進行重點排查和督促，保證監督工作落到實處，提升資金集中管理效果，營造良好工作環境。

（六）加強集團企業的管理人才建設

為實現集團公司資金管理信息的價值，人才隊伍建設起著舉足輕重的作用。企業應當在培養資金管理基礎工作之上重視稅務籌劃、內控管理、資金管理、預算管理等綜合人才隊伍的建設，為企業資金管理工作的科學性、高效性、規范性打下基礎。在招聘資金管理人員時，綜合考慮應聘人員的品德素質和公司的工作需求，提高對企業資金管理人員的入職資格，提升資金管理團隊綜合素質的平均水平。在日常管理中，綜合利用現代信息技術完成資金的收集、整理、分析和匯報工作，提升資金管理工作的效率和效果，并及時為企業資金管理相關職工提供再教育和培訓課程，提升資金管理人員的全面分析和預警反饋能力，促進企業資金集中管理工作不斷改進，打造專業化管理團隊。

四、結束語

綜上所述，集團企業資金集中統籌管理已經成為實現企業戰略發展目標的重要舉措，涉及不同的工作領域，具有較強的復雜性，需積極構建資金管理體系，全面提高企業管理能力，優化經營活動中面臨的問題，實現各項工作有序開展，為集團企業可持續發展奠定基礎。

參考文獻：

[1]黃麗香.企業融資渠道及內部資金運作管理研究[J].商展經濟，2021 （17）：57-59.

[2]毛文淵.企業財務部門資金統籌管理優化策略[J].中國總會計師，2019 （05）：106-107.

[3]暨麗萍.芻論國有企業資金管理中存在的問題及應對舉措[J].商訊，2021 （24）：110-112.

[4]朱戌平.業財融合在企業經營管理及發展中的應用[J].現代企業，2021 （10）：42-43.

[5]張娜娜.國有企業業財融合存在的問題與對策研究[J].中國集體經濟，2021 （30）：77-78.