BOPPPS模式與稅務課程思政融合的探討

趙欣

摘?要：本文以提高稅務人才培養質量，創新教學方法為目標，將BOPPPS教學模式與課程思政元素相融合，探討稅務課程設計的新思路。以“增值稅納稅籌劃”為切入點，探討BOPPPS教學模式各環節在稅務課程思政的應用，并提出優化BOPPPS環節、深化思政教學創新、加強高水平多學科融合的教學團隊建設三方面建議，已滿足當下對于稅務人才的需求。

關鍵詞：BOPPPS模式；課程思政；稅務課程

中圖分類號：G4?????文獻標識碼：A??????doi：10.19311/j.cnki.16723198.2023.01.053

1?融合的課程設計

隨著我國稅收征管體制的不斷完善，傳統的“陳述式”面授模式，已不能滿足稅務人才培養的需求，創新人才培養模式，培養與智慧稅務相匹配的稅務人才，顯得尤為重要。BOPPPS教學模式以學生為本，以賦能學生為重，采用“問題導向式”和“交流循環式”的方式，借助現代化技術手段，開展“線上+線下”混合式教學，打破了教學的時空限制，延伸了學習的維度，可有效的引發學生深層次思考，提高課程設計的高階性、創新性和挑戰度，并能夠滿足課程思政的新要求。

1.1?總體設計思路

稅務課程可采用BOPPPS教學模式，按照“前測-導言-目標-參與式學習-后測-總結”的思路設計，將思政元素融入課堂教學，實現專業知識與思政元素的密切銜接，達到潤物無聲的育人效果，增強課程的高度與厚度，總體設計思路如圖1所示。

1.2?嵌入思政元素的設計

稅務課程思政可定位于理解稅法的剛性，感受稅理與法理、稅理與倫理的統一；聚焦于社會正義與公平公正，法制教育與自覺履行納稅義務的統一性，力求實現國情教育、文化傳承、政治立場和專業教育的一致性，達到“立德樹人”的目的。在進行課堂教學組織時，根據課程章節特點，將思政元素嵌入到BOPPPS教學模式各個環節，通過案例分析、情景教學、視頻播放、圖片展示、新聞鏈接分享等具體展現形式，實現專業知識與思政元素融合，將思想價值的引領貫穿到教學全過程。思政元素與BOPPPS模式融合，如表1所示。

2?融合的具體應用：以增值稅納稅籌劃為例

2.1?前測P

本環節于課前。借助于智慧樹平臺發布學習任務，明確教學重難點；分享知識鏈接、課件、視頻資料等學習資料，便于學生課前預習，為課上進行探索式、討論式的互動教學，奠定基礎。同時，發布課前小測，可設置為學生獨立完成或合作完成等多種形式，據此檢測學生對固有知識的掌握程度，以便授課時更有針對性，做到有的放矢。

2.2?導言B

本環節于課中，引入小案例面對面教學。

案例1：世界媒體大王默多克設在英國的新聞投資公司，在1988-1998年的11年間，其繳納的所得稅和退稅額相抵后為零，即沒有繳納一分錢的所得稅。

案例2：范冰冰、網絡帶貨主播薇婭等明星采用制定陰陽合同、把個人收入轉變為公司收入等方式，以達到少繳稅的目的。

案例3：某民營企業熱衷社會公益，打造良好企業形象，通過公益性團體進行社會捐贈，享受稅前扣除優惠。

案例分析：教師引導學生思考案例中涉及的納稅行為主體以及具體表現，開啟頭腦風暴，引發課堂討論，通過“教師提問-學生回答-教師再問-學生再答”的多次循環討論方式，最終得出結論。案例1中默多克采用的是避稅手段，雖然不符合立法精神，但不違背稅法要求，屬于避稅范疇。案例2中范冰冰、薇婭等明星采用交易金額不同的一陰一陽兩個合同，或通過設立個人獨資企業、合伙企業的形式，少計收入，利用納稅額度不同，實現少繳稅或不繳稅的目的，這種隱匿財產、少報或不報應納稅所得額的行為，違背了稅法的要求，屬于偷逃稅行為。案例3中民營企業充分利用企業所得稅中關于公益性捐贈的優惠政策，彰顯了社會責任和企業擔當，為國家稅法所支持所倡導，同時也享有了應納稅所得額的扣除，屬于節稅的范疇。

通過課前小測和課中三個案例的引入，使學生進一步明確節稅、避稅、偷稅相關概念的區別。同時，引導學生進行納稅籌劃方案的設計要遵循稅法要求，符合立法精神，體現誠信意識和社會責任擔當，要愛崗敬業，依法及時進行納稅申報。

2.3?目標O

本環節于課中，面授完成。教學目標的設定不局限于知識的傳授，更側重與能力的培養和素質的養成，定位于“三位一體”的立體化目標。知識目標：理解納稅籌劃及相關概念的內涵，了解納稅籌劃的基本原則，掌握增值稅納稅籌劃的基本方法。能力目標：能夠運用所學理論，設計合理的增值稅籌劃方案，為納稅人達到節稅的效果。情感目標：合作共贏，完成納稅籌劃方案的設計，理解稅法剛性，融入大局觀、社會責任意識、誠信意識等思政元素。教學目標的設定，也是全方位育人目標的實現。

2.4?參與式學習P

本環節于課中，從理論應用和實踐應用兩方面展開。借助PPT進行面授，借助線上智慧樹平臺和分組討論的形式，達成有效的師生互動和生生互動。

（1）理論應用學習。采用教師主講，學生參與，適時融入思政元素的方式。首先，通過師問生答的方式，理順增值稅一般納稅人和小規模納稅人計稅的一般方法，引導學生納稅籌劃需要從納稅人、計稅依據、稅率、申報繳納等角度入手，讓學生體會到法律的公平與公正。其次，教師結合增值稅計稅的特點，舉例介紹“尋找合適的切入點、高納稅義務轉化為低納稅義務、稅款遞延、稅收優惠政策的使用”等納稅籌劃的一般方法。同時，借助于線上平臺進行投票、搶答等環節的設計，監測學生對所學知識的理解程度，提高學生的課堂參與度，增強主動學習的動力。這一環節可適時融入思政元素，通過播放金稅三期和金稅四期視頻資料，讓學生了解增值稅發展變革，加強史學教學，認識到從“以票管稅”到“以數治稅”的變化，意識到大數據、云計算等技術創新與依法治稅二者之間的辯證關系，增強學生依法納稅的自覺性，做好應對數字化時代挑戰的準備。

（2）實踐應用學習。采用學生分組討論，教師指導，生生互評，教師點評的方式，適時進行學科交叉。教師采用項目驅動教學法。首先，按照一般納稅人增值稅籌劃的幾大模塊設置分解項目，學生自由組隊選擇項目并分工合作進行小組討論。其次，各小組選派代表進行項目匯報，小組間交叉互評，按照“提問-質疑-答疑”的形式充實項目內容。再次，教師點評，按照“是什么”：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人；“為什么”：不同納稅人身份稅率和計稅方式不同；“怎么辦”：計算稅負平衡點；“反思”會計主體和納稅主體納稅義務的差異性，進而合理進行納稅人身份選擇，指導學生完成分項目的討論。最后，進行信息整理，組合各分解項目，完成籌劃方案的設計。課堂組織小組討論如圖2所示。

2.5?總結S

本環節于課中，借助板書、PPT進行課堂小結。師生互動共同繪制思維導圖，輔助學生記憶重難點，明確知識點間的相互關系。分享拓展知識鏈接，引導學生開闊視野，開展深入學習研究。

其一，教師要激發學生深層次思考，各稅種不是孤立的，而是彼此相互關聯的，進而引導學生納稅籌劃要有大局觀，統籌全局、整體把握。

其二，納稅籌劃要考慮成本效益原則，要有風險規避意識，結合運籌學中的博弈論的觀點進行納稅籌劃方案的設計，培養學生綜合分析和解決問題的能力。

其三，方案的設計要有團隊合作意識，方案的撰寫要規范、嚴謹，具有精益求精的工匠精神，引導學生為納稅人服務的社會責任意識、創新意識和主人公意識，立志服務社會、報效國家。其四，納稅籌劃方案的設計要關注國家政策、稅制改革的發展方向，關注國家時事。

2.6?后測P

本環節于課后進行，借助智慧樹線上平臺發布開放式討論題目。諸如：基于現行稅法政策，房地產企業、生產加工制造類企業、金融保險業等不同類型的企業在進行增值稅納稅籌劃時應充分考慮各自行業特點，籌劃方案的設計有怎樣的差異性，方案如何完成；國家出臺的增值稅稅收優惠政策對企業會產生怎樣的影響等等。充分發揮平臺討論區的功能，開展學生提問，師生共答；以及教師提問，學生回答的方式，豐富師生交流、生生交流渠道，開拓學生思維，鼓勵創新，拓展學習的時間和空間，有效提升學習的效率和效果。

3?融合的進一步建議

3.1?優化BOPPPS環節、加強差異化設計

BOPPPS的教學環節，主要針對班級大部分學生進行設計，在課堂的參與式學習中，容易出現少部分能力強的學生扮演領導者角色，起主導作用。能力一般的同學進行基礎性輔助工作，而能力較弱、基礎較差的學生則出現搭順風車的現象。今后在進行課堂設計時，學情分析應進一步細化，可設計個性化、差異化的項目，將BOPPPS各環節進行有機協調，增強學生的獲得感，實現1+1>2的效果。

3.2?深化課程思政教學創新

BOPPPS教學模式與課程思政的融合過程中，依然存在教師主導、學生被動學習的情況。即教師主導思政元素的挖掘，通過經典案例、名人警句、視頻圖片等形式進行育人。而學生還時常停留在被動接受的層面。今后應不斷進行思政教學的方式創新，引導學生在BOPPPS模式各環節中，師生共同進行思政元素的提煉，實現學生主動發掘，師生共同提煉思政元素的方式，更好的發揮思政教育、價值引領的作用。

3.3?加強高水平多學科融合的教學團隊建設

新的時期，信息量激增，新的技術方法不斷涌現，對教師的專業素質、教學能力都提出了新的、更大的挑戰。最大程度發揮BOPPPS教學模式的優越性，需要以專業老師高水平的教學能力為前提。因此，今后應加強高水平多學科融合的教學團隊建設，拓寬學習的維度，強化知識融合，創新教學方法，提高課程的高階性和挑戰性。

參考文獻

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