新形勢下制造企業資金管理問題與對策

項敏婭

[摘 要]制造企業在我國經濟發展過程中做出了巨大貢獻，對我國綜合國力的提升具有較強的積極推動作用。但是新形勢下，經濟全球化逐步深入，供給側改革逐漸加快，使得制造企業面臨的發展問題愈發嚴重。對此，需要制造企業提升資金管理能力，提高發展效率。目前，大多數制造企業的資金管理都存在不少問題，不利于企業競爭力的提升和長遠發展。因此，文章結合制造企業資金管理的具體情況展開研究與分析，明確問題產生的原因，提出健全財務風險防范體系、創新資金管理方式、加強內部控制制度建設、完善資金管理制度和健全財務監督評價體系等對策，希望能夠幫助企業實現經營目標。

[關鍵詞]新形勢；制造企業；資金管理；問題；對策

中圖分類號：F275；F426 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2023）13-0040-03

一、新形勢下制造企業加強資金管理的重要性

（一）有助于規范企業的經濟行為

企業資金管理的能力越強，就越能有效地規范企業的各種經濟行為，幫助企業減輕經營運轉的壓力，尤其是在市場競爭逐步加劇的當下，許多企業的資金管理效果較差，導致企業的經營效益有所降低。企業中部分工作人員的操作規范性較差，使得企業的資源浪費情況愈發明顯，很多企業的財務管理工作漏洞相對較多，導致資產受到損失。尤其是制造企業在生產經營過程中，容易產生存貨過多的問題，導致企業的資金運轉效率相對較低，資金有所不足，無法順利開展經濟活動。

在這樣的情況下，制造企業的資金管理質量有待提高，企業的核心競爭力亟待提升。企業通過資金管理的方式，可以約束工作人員，讓企業的經濟活動開展得更加順利、規范，進而加快企業的發展步伐，提高企業的經營利潤。

（二）有助于解決企業的資金問題

資金管理能夠有效幫助制造企業提高資金使用效率，化解內部資金矛盾，緩減企業的資金緊張情況，處理企業其他的閑置資金，發揮資金的積極作用。

通過科學的資金管理方式，企業能夠對現有資金進行有效管控，明確資金的具體流向，使資金的使用更加科學合理，動態監管資金的使用情況，避免企業出現挪用資金與私自處置資金的問題以及徇私舞弊的行為，提高資金的應用效率[1]。

同時，加強資金管理可以幫助企業完善資金使用流程，保障資金的穩定性，提高資金的安全性與運轉效率，降低企業的經營風險，增強企業的經營活力，保障企業的經營收益。

（三）有助于提高企業的經濟效益

隨著我國市場經濟發展速度的逐步加快，企業之間的競爭逐步加劇，與此同時，也為企業帶來較多的發展機會，特別是制造企業，如果能夠提升資金管理能力，完善資金管理體系，就可以有效增強發展活力，在市場競爭中占據優勢地位。

通過資金管理的方式，企業能夠將資金控制在一定范圍內，保障資金的安全與有序使用[2]，從而使企業避免經營危機，也可以保障企業的資金充足，降低融資壓力，避免資金浪費。

此外，企業還可以通過資金管理的方式提高經濟發展能力和投資的科學性，并在此基礎上增強制造企業的價值創造能力，創造出更高的經濟價值，促使企業占據更多的市場份額，在市場競爭中保持競爭優勢。

二、制造企業加強資金管理的問題

（一）缺乏完善的財務風險防范體系

目前，許多企業都通過加強資金管理的方式提高經濟效益，但是在實際經營過程中，大多數制造企業都對財務風險的防范與管控缺乏一定的重視。

在經濟市場迅速發展的過程中，企業的數量逐漸增多，國家實施宏觀經濟調控，使得企業財務管理的成本有所提高。制造企業在長期經營過程中，面臨的經營風險因素較多，如果制造企業缺乏資金管理的能力，未能真正提升資金管理的有效性，將會導致企業的經營風險逐步增加[3]。

一部分制造企業由于規模相對較小，缺乏資金使用的科學理念，并未掌握可行的資金管理方法，以至于企業的生產經營風險防范意識較弱，對企業的管理人員造成一定的誤導，使得制造企業的資金管理質量和管理效率降低。在這樣的情況下，會加大制造企業的財務風險，對企業的經營發展具有消極作用。

（二）資金管理方式過于單一

就當下來說，許多制造企業的資金管理方式都不夠完善，存在著管理方法過于單一的問題，主要原因在于制造企業并未創新資金管理方法。

許多制造企業的資金運轉效率都較低，在采購原材料的過程中，并未選擇適當的貨款支付方式，導致企業的資金成本相對較高，無法提高企業的經濟效益。同時，企業并未科學處理閑置資金，現有的閑置資金僅僅存入銀行，不但無法產生更高的價值，而且無法提高企業的經營效益。另外，企業在資金相對豐裕時并未做好投資活動，資金的可利用性不高，運轉效率相對較低，影響了企業的經濟效益。

一些制造企業不注重對存貨的管理，導致資金的使用效率不高。企業并未管控合同簽訂的實際情況，原材料容易出現積壓的問題。特別是制造企業原材料需求量較大，企業如果不能提升存貨管理的有效性，會導致各項工作開展的難度增加。

制造企業的應收賬款管理能力相對較弱，無法及時收回應收賬款。

（三）缺乏完善的內部控制制度

部分制造企業更加重視資金流量相對較大的業務，缺乏對資金流量相對較小但與企業資金鏈相關的業務項目的重視，不能站在全局的高度管控資金，資金的全過程管控效果較差。

另外，部分制造企業對資金管理的內容僅包括資金運營管理，缺乏對企業投資工作與籌資工作的管控，以至于企業常常出現盲目投資的問題。許多制造企業忽視投資過程中的資金成本，并未從整體上開展內部控制。這種情況會使得制造企業的利益受到嚴重影響，導致企業的戰略發展目標難以實現，無法真正推動企業的健康發展。

（四）資金監管效果相對較差

在經營生產的過程中，許多企業無法收集與整理企業的業務與財務基礎數據，導致資金管理平衡性相對較差。數據不夠完整，使得企業的數據分析能力相對較弱，缺乏數據支撐，導致企業決策不夠科學。

制造企業的管理人員缺乏法制觀念，并未及時主動地執行我國相關財務管理制度，以至于財務資金審計監督效果相對較差，資金管理的風險相對較高，無法有效提高企業的經營管理質量。資金監管機制并不完善，導致制造企業的生產經營效率較低，無法真正提高企業的經濟效益。

（五）財務管理監督評價體系缺乏

制造企業的監督評價體系不夠客觀，部門工作人員在監督評價過程中主觀性過強，導致監督評價的質量相對較差。

同時，制造企業缺乏健全的監督評價指標，在工作過程中并未提升指標的科學性與適應性，部分企業的監督評價指標與企業實際經營情況不相適應，導致監督評價工作的開展過于形式化，影響企業的經營效益。

一些制造企業的財務管理監督評價并未深入到各個環節中，僅管控銷售環節，缺乏對采購等環節的財務管理監督評價，導致監督全面性不足，企業無法了解實際的運營狀況。

三、新形勢下制造企業加強資金管理的有效措施

（一）健全財務風險防范體系

制造企業為增強發展活力，提高風險控制水平，需要加強資金管理層面的風險控制，注重風險意識的培養，提升企業的風險管控能力[4]。

制造企業需要加強財務風險管控意識的培養，更加注重識別日常經營過程中的風險，明確資金的使用方向與具體用途，加強對運營資金的管控，這樣可以有效提升企業的資金管理能力，增強企業的發展活力。

由此，可以利用先進的技術加強對風險的識別，建立風險預警識別系統，通過先進的預警技術提前發現存在的風險隱患，采取科學的措施規避風險，將風險控制在企業可以接受的范圍內。這樣可以有效保障企業經營活動的順利開展，避免企業受到風險影響。

企業需要創新資金管理理念，提高資金管理的效率的質量，并在此基礎上確保企業管理人員掌握足夠的理論知識，更加重視財務風險控制，提升資金管理的有效性，降低企業的運營風險。

（二）創新資金管理方式

制造企業需要借助銀行產品提高資金運轉效率。制造企業通過購買銀行產品，降低采購成本，通過向供應商開具銀行承兌匯票的方式支付貨款，可以有效降低企業的資金成本。

同時，企業可以與銀行簽訂存款協議，將閑置的資金依照固定的利率結算，也可以將企業所有資產用于搭建資產平臺，與銀行合作構成現金池與票據池[5]。

制造企業需要加強存貨管理，提高資金的使用效率，對此，需要更加注重對合同簽訂的管控。項目部門需要結合合同進行采購與生產，避免盲目采購。庫存需保持在適量的程度，避免出現原材料積壓過多的情況。由于制造企業的生產周期相對較長，企業需要精細化管理存貨，及時處理與變賣呆滯物資。

同時，制造企業需要做好應收賬款管理工作，成立應收賬款回收小組，及時回收相關賬款。

（三）加強內部控制制度建設

制造企業需要結合生產周期，在生產經營的各個環節中發揮管理作用。同時，需要加強執行授權審批制度建設，在項目開始進前需要做好資信調查工作，加強市場調研，注重項目可行性分析，加強對項目規模與可以實現的利益的預估與判斷，避免出現盲目投資的情況。

除此之外，要立足整體利益的角度，將眼光放長遠，更加注重對財務風險的管控，在投資工作過程中需要執行內部控制制度，加強對控制制度執行過程的監管，保障企業的資金安全，提高內部控制質量。這樣可以有效提高企業的資金管理效率，使資金的使用更加高效。

（四）完善資金管理制度

制造企業需要加強資金管控機制的建設，立足于當下，提高信息技術在企業中的應用程度，建立起“互聯網+”的應用模式，構建全面、完整的企業財務信息管理體系，提高資金全方位管理監督效率。

制造企業需要加大資金投入，完善信息化管理系統，通過系統錄入相關財務業務基礎數據，加強對企業資金的全方位管控。在此基礎上，企業需要設立完善的審計監督部門。該部門對企業董事會負責，可審計與監督企業的各項財務數據與經濟活動的資金使用情況。

制造企業還可以聘請專業的會計師事務所實施外部審計，使其與內部審計相結合，增強資金管理的有效性，保障企業的正常運營，增強企業的發展活力。

（五）健全財務監督評價體系

健全監督評價機制，保障監督評價指標的科學性，使其更加客觀，對各個部門的評價與監督更加公平。對此，企業需要提升監督部門的獨立性，使其擁有一定的權力，以此保障監督工作的順利開展。制定的評價指標要與企業的實際情況相適應，工作人員能夠依據相關指標完成監督審計工作。這樣可以結合具體的應用現狀，得出企業實際的經營數據，提高企業的經營效益，避免產生經營風險。

制造企業要注重財務管理監督評價的全面性，針對各個環節實施監督與評價，提高監督與評價的深入程度。這樣可以有效提升制造企業審計監督的科學性，保障企業的管理人員能夠做出科學決策。

四、結語

制造企業需要不斷提高資金管理能力，提高經濟效益。在這一過程中，制造企業可采取健全財務風險防范體系、創新資金管理方式、加強內部控制制度建設、完善資金管理制度和健全財務監督評價體系等科學措施，增強資金管理的有效性，幫助企業實現提高經濟效益的目標。

參考文獻：

[1]于曉華.制造企業資金管理中存在的問題及應對舉措[J].大眾投資指南，2022（08）：68-70.

[2]黃明.制造企業資金管理存在的問題及應對措施分析[J].企業改革與管理，2021（21）：191-192.

[3]陳莉.淺析制造企業資金管理中存在的問題及對策建議[J].財經界，2021（19）：45-46.

[4]趙麗.探索當前制造企業資金管理存在的問題及對策[J].經濟管理文摘，2021（08）：62-63.

[5]麻飛敏.談新形勢下企業資金管理存在的問題及對策[J].大眾投資指南，2020（24）：119-120.