生成式人工智能下優化企業財務流程的對策研究

摘 要：隨著人工智能的蓬勃發展，優化企業財務流程面臨機遇和挑戰。探討傳統企業財務流程存在數據處理效率不高、信息傳遞不及時、信息準確性不足等問題，闡述生成式人工智能的應用價值，探索從信息輸入、信息處理、信息輸出等方面對傳統財務流程進行優化，提出對生成式人工智能輸出結果保持審慎態度、注意信息泄露和道德風險、促進財務人員智能化轉型等建議，以期為企業發展智能財務提供一定的參考。

關鍵詞：生成式人工智能；企業；財務流程；優化對策中圖分類號： 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2025）09-0078-04

生成式人工智能以 ChatGPT 為典型代表，其通過對大量數據信息的學習和訓練，進而可以生成新的數據信息[1]。企業財務流程是企業為實現財務目標開展的包括財務數據收集、處理、輸出等一系列活動。財務流程作為企業發展的基礎和內部中樞，進行數字化、智能化轉型是企業發展的趨勢和必答題。傳統的財務流程難以應對數字經濟給企業帶來的挑戰，新一輪的智能場景創新、財務流程優化正在進行，生成式人工智能的出現將給企業財務轉型提供新的思路[2]。

一、傳統企業財務流程存在的問題

要讓傳統的企業財務流程實現智能化轉型，需要發現其存在的不足之處，再結合數字經濟時代下前沿數智技術對其進行優化。

（一）數據處理效率不高

傳統財務信息的處理流程基本可以分為信息輸入、信息處理即管理和分析數據，最后將數據整理成報告的形式向利益相關者輸出信息。在物聯網、云計算、區塊鏈等技術的支持下，部分企業已經實現了會計核算、財務管理、財務報告的局部智能化。但是我國企業會計信息化發展水平不均衡，仍有很多企業受到了技術和業務模式的限制，財務與業務交易是相互隔離的，不少企業會計人員需要人工審核合同、票據、發票等原始憑證，然后手動錄入信息以及處理各種資金、稅務、成本數據等，進入大數據時代以來，信息呈現指數增長，企業面臨亟須提升信息處理效率的挑戰。

（二）信息傳遞不及時

企業傳統的財務處理流程建立在企業員工分工合作的基礎上，需要財會人員投入大量的人力、精力和時間。市場瞬息萬變，把握機遇提升企業價值，往往需要管理者敏銳地洞悉市場，對市場的變動做出及時反應。過去企業一般通過問卷調查、咨詢公司來獲取相關市場報告，這存在一定的滯后性，也受限于樣本量。與人工智能系統相比，人工需要更長的反應時間，人腦對于信息的處理能力相較于計算機還是存在缺陷，財會人員處理完信息，最終交給利益相關者作決策，這一過程存在信息的滯后性，可能會錯過絕佳的發展機會，這對于企業的發展是十分不利的。

（三）信息準確性不足

當前，財會人員在企業財務處理中依然占據主導地位。企業數據錄入、管理分析、風險預測、財務決策等大部分都由人工操作。與機器相比，人類有更強的主觀性和自由度，在作決策時也容易受到情緒的影響。當人們處于疲憊、過度勞累或者是焦躁沖動的負面情緒當中時，犯錯誤的概率會明顯提升，易造成工作上的失誤，甚至做出錯誤的決策。人們也更容易被外界的誘惑吸引，可能出現為了利益而違反規章制度的情況。

二、生成式人工智能在企業財務流程中的應用價值

生成式人工智能的橫空出世無疑會引起財會界的變革，學者們對其大多抱有積極的態度，認為其能為財會行業帶來更多的驚喜，可以利用生成式人工智能的各種功能優化重塑現代會計，實現人機協同的新局面[3]。企業要擁抱智能財務，將傳統的財務流程向智能化財務轉型，必須注意到生成式人工智能對于企業財務方面的優勢與應用價值，并將其與企業實際相結合。

（一）有助于高效處理數據信息

生成式人工智能可以利用其強大的計算和分析能力，幫助企業應對和處理日益繁雜的數據信息。如果企業將生成式人工智能融入財務信息處理過程，就能為其帶來巨大增益。財會人員只需為其提供相關的資料，生成式人工智能系統便可以利用多模態能力，自動分析投喂的圖片、語音和文本等信息，進而得出企業需要的數據信息，包括但不限于會計分錄、財務報表、企業經營情況的自動化生成。生成式人工智能可以對企業內部和外部進行全方位的分析，向內依靠龐大的數據源，計算出企業的關鍵財務指標，從而輔助企業進行內部管理；向外通過收集各大平臺網站的數據，分析客戶的偏好，預測行業的發展趨勢和市場波動，從而達到幫助企業了解客戶群體，優化自身產品，輔助企業防范風險和優化決策的目的。

（二）有助于及時傳遞數據信息

生成式人工智能可以利用強大的自然語言處理能力，幫助企業及時傳遞信息。它可以像人一樣交流，能幫助機器理解人類的語言，并做出擬人化的回應。企業可以利用生成式人工智能的自然語言處理能力，與生成式人工智能進行實時對話，生成式人工智能充當多功能助手，及時、高效地為財務人員提供所需信息，有效降低從分析數據到傳遞數據之間的時間差，使會計信息的提供變得更加及時，信息的商業價值得以提高。法律的變更對財務人員的影響也將更小，財務人員不需實時關注法律信息的變動，生成式人工智能會提供相應解答。如果相關專業詞匯有了新的定義，生成式人工智能及時更新專業詞匯的解釋，為財務人員提供及時有效的信息。

（三）有助于準確處理數據信息

生成式人工智能可以利用其判斷和修正能力，幫助企業提高數據信息的準確性。部分企業為了財務報表“好看”，粉飾報表以致利潤虛增，這對企業的發展十分不利。如果財務舞弊事件發生在企業自身，會挫傷管理者的積極性，損害企業和股東的權益。如果財務舞弊發生在其他企業，對于同行業市場分析也有一定的消極影響。財務人員還會由于多種人為因素出現工作失誤。為防控這些消極影響，企業可以將生成式人工智能應用到企業的財務流程中，利用生成式人工智能的機器學習技術，向生成式人工智能提供以往的案例資料，將生成式人工智能訓練成一個符合企業發展預期的專屬機器人，使其能夠識別出財務舞弊欺詐行為，標紅出現異常的財務指標，提醒財務及管理人員對其加強關注。

三、基于生成式人工智能的企業財務流程設計與應用

本文基于生成式人工智能開展企業財務流程設計，將結合生成式人工智能的優勢，對傳統財務流程進行優化，以期克服當下企業財務流程面臨的數據處理效率不高、信息傳遞不及時、信息準確性不足的三重困境，達到優化資源配置，提高企業財務質量和效率的目的。

（一）信息輸入方面

信息輸入方面，企業獲取信息主要有外部信息采集和內部信息采集兩種途徑。外部信息的采集主要是為了幫助企業預測市場趨勢，了解同行業競爭對手，幫助企業作決策。當下企業獲取外部信息的主要渠道有市場調查、網絡媒體、個人關系等。生成式人工智能強大的語義理解能力、機器學習能力和數據分析能力可以幫助企業獲得更優質的外界信息。對于內部信息的采集，企業可以利用生成式人工智能來實現信息輸入的自動化，即經濟業務一發生就完成了分錄編制、試算平衡（稽核）和賬證表稅等工作。生成式人工智能所使用的 Transformer 模型和反饋學習機制，為完全智能化會計核算系統的形成奠定了技術基礎，未來企業財務信息的采集可以完全實現智能化，業務數據一產生即可依靠其強大算力和所預設規則，自動按照借貸復式記賬法形成證賬表的相關數據，并通過試算平衡完成自校驗功能，真正地幫助企業實現財務業務一體化，做到交易透明化、流程自動化和數據真實化[4]。

（二）信息處理方面

信息處理方面，在分析數據時，利用生成式人工智能強大的數據處理和分析能力，可以快速準確地篩選一些重復和不重要的信息，然后對其提供的有效信息進行深入挖掘與分析[5]。例如，生成式人工智能自動收集企業數據轉化為資產負債表、現金流量表、利潤表、所有者權益變動表等財務報表后，可以通過這些財務報表計算出各項財務指標，深入分析企業的償債能力、經營信息、盈利能力、財務狀況等。企業可以利用生成式人工智能的語言理解能力和分析能力，輔助企業進行經營生產的分析。生成式人工智能具有強大的語言處理系統，可以與客戶對話，從而了解客戶的偏好、客戶黏性等，幫助企業確定生產方向。生成式人工智能具有強大的學習能力和文本生成能力，可以基于企業的歷史數據幫助企業進行預測分析，研究行業走勢和市場狀態，進而輔助管理者做出更正確的決策。生成式人工智能可以利用神經網絡模型的學習能力、數據處理分析和判斷能力，協助會計人員更好地識別、評估和應對財務風險。

（三）信息輸出方面

在信息輸出環節，經歷數據采集和處理分析之后，財務人員需要以報表、報告的形式將財務信息提供給投資者、債權人、管理者和股東等。傳統的財務流程需要人工手動計算填寫報表信息，進行報告預測分析。生成式人工智能融入企業的財務流程，可以自動計算和分析各種數據并生成報表、報告，可以利用其自然語言處理系統，讓利益相關者直接與其進行交流對話，生成式人工智能會根據上下文為使用者提供解答，以便缺乏財務經驗的使用者也能看懂財務信息[6]。生成式人工智能的自然語言處理技術和機器算法可以幫助企業進行關鍵財務數據的監督和檢測，如檢測企業的存貨狀況和需求變化，給相關人員發送郵件進行提醒等。

四、生成式人工智能應用于企業財務流程的建議

生成式人工智能為企業財務流程優化提供了工具和機遇，但生成式人工智能仍處于蓬勃發展過程中，自身面臨諸多挑戰，應用生成式人工智能對企業財務流程進行優化，需保持積極與審慎兼具的態度。

（一）對生成式人工智能輸出結果保持審慎態度

人工智能的發展雖然突飛猛進，但還不能完全取代人類。人工智能與人類智能最大的區別就在于人工智能不能批判性地思考和創造性地解決問題。生成式人工智能分析、管理數據并得出報告，報告的效果和準確性會受到數據質量的影響。目前生成式人工智能尚不能像人類一樣進行復雜的判斷，也無法取代人類適應性和靈活性的要求，其提供的報告可能是錯誤的或者是不符合規范的，另外將企業財務信息傳遞給利益相關者，可能會有詞不達意的現象。生成式人工智能可能并不能完全理解不斷變化的會計準則與法律，容易導致財務人員在利用生成式人工智能開展工作時，出現不符合國家規范的行為。生成式人工智能的這些局限性都充分說明在企業財務流程工作中，其并不能完全取代人類。生成式人工智能提供的信息及分析的結果，需要專業的財務人員進行把控。這些財務人員應監督和檢查整個企業財務流程，只有這樣才能降低生成式人工智能提供錯誤信息的概率，提高生成式人工智能的工作效率和工作質量。

（二）注意信息泄露和道德風險

生成式人工智能參與數據處理、數據分析、輔助決策等，會涉及企業商業機密，保存不善會給企業帶來損失。因此，企業要加強對內部數據的監管，防止黑客的攻擊，并開展智能模型、智能體的本地化部署。生成式人工智能的本質只是一個人工智能系統，不具備道德觀念，它能夠輸出內容、觀點、建議，但是并不能為其提供內容的準確性負責。如果生成式人工智能提供的內容有誤，援引的數據和實例是憑空捏造的，那么生成式人工智能給企業帶來的就不是“驚喜”而是“驚嚇”，加之目前還未出臺責任劃分的相關法律，如果管理者為了達成某種不道德的目的，而調整生成式人工智能的參數進行財務造假，最終后果還是需要企業來承擔。生成式人工智能只是一種工具，管理者應該秉持“科技向善”的理念，將生成式人工智能當作輔助企業進步的手段，而非方便進行財務舞弊的“順風車”。

（三）促進財務人員智能化轉型

生成式人工智能目前最擅長的就是解決技術和事務性工作，亟須財務人員提升運用人工智能的專業素養。財務會計的發展已經到了從信息化向智能化轉型的過渡階段，但是很多企業還未跟上時代發展的前沿趨勢。

大量財務人員依然在從事基礎性、重復性高的機械勞動和中低端知識生產工作，這大大降低了企業的生產效率。企業應將人工智能和人類智能的優勢相結合，將財務人員從簡單的機械工作中解放出來，如賬單錄入、文案撰寫、會議紀要等，都可以交給生成式人工智能來完成。這樣財務人員可以有更多的時間去思考，開展附加價值高的創造性工作，去探索未知領域。例如，深入挖掘企業的財務信息，創新制定企業未來發展的財務戰略，提出優化企業財務的創新思路，以更好地助力企業實現高質量發展。

五、結束語

在數智化蓬勃發展的今天，進行智能化轉型是企業迫切的需求。面對大數據的沖擊，很多企業依然沿用以人工為主導的財務處理流程，只有部分企業進行了局部智能化轉型。傳統的財務處理流程存在數據處理效率不高、信息傳遞不及時和準確性不足等缺點。企業發展離不開持續創新，一直保持守成心態容易被時代淘汰。因此，企業應該積極謀求新的出路，生成式人工智能正在迅速迭代升級，為企業智能化轉型提供了新的思路。生成式人工智能有語義理解、機器學習、判斷識別、數據處理等優秀的能力，將其與企業財務流程相結合，輔助財務人員進行日常工作，實現人機協同，有助于企業獲得巨大收益。但是生成式人工智能的研究與實踐尚未成熟，仍然是一類還在探索中的人工智能，對其輸出的結果，企業應該保持審慎的態度，日常使用也應注意防范信息泄露及道德風險。生成式人工智能能夠取代很多簡單重復的工作，這意味著對財務人員的素質提出了更高的要求。智能財務是大勢所趨，不僅是生成式人工智能，許多學者也在將其他先進技術與財務融合以謀求更高效的發展。盡管智能化轉型仍在探索階段，但是只要財務人員保持好奇心，敏銳地捕捉每一種可能，抓住每一次機遇，在不斷試錯中前進，智能財務的成熟與應用就在不遠的將來。

參考文獻：

[1] 陳永偉.超越ChatGPT：生成式AI的機遇、風險與挑戰[J].山東大學學報（哲學社會科學版），2023（3）：127-143.

[2] 柴閆明，王瑛瑛，王少康.生成式人工智能對財務會計的挑戰及政策建議[J].財務與會計，2024（22）：79-81.

[3] 胡云.生成式人工智能對會計行業的影響探討：以ChatGPT為例[J].中國注冊會計師，2023（10）：88-96.

[4] 張曉濤，田高良.基于數字經濟時代智能財務的發展思路[J].財會通訊，2023（6）：3-8.

[5] 秦榮生.應用生成式人工智能建構智能財務體系研究[J].會計之友，2024（24）：26-30.

[6] 李靜，朱悅，吳小強.生成式AI在財務公司稅務管理中的場景應用初探[J].財務與會計，2025（2）：73-74.