業財融合在貿易企業中的應用路徑探析

摘" 要：隨著我國經濟的快速增長，貿易企業面臨外界競爭、內部壓縮、產業變化、風險加劇、資金短缺等諸多挑戰，在如此復雜多變的市場環境下，如何從中突圍、找到新的發展機遇是當下貿易企業發展的首要問題。業財融合作為新型財務管理方法，為貿易企業轉型升級帶去了希望，能更好地促進貿易企業持續健康發展。本文通過概述業財融合的基本內涵，分析業財融合在貿易企業中應用的重要性，重點探究當下貿易企業引入業務融合過程中存在的問題，并全方位研究業務融合的應用路徑，希望能為我國其他貿易企業業財融合發展提供有效的幫助。

關鍵詞：貿易企業；業財融合；應用路徑

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.12.058

近年來，國際貿易市場波動劇烈。我國積極推出《“十四五”對外貿易高質量發展規劃》相關政策，鼓勵貿易企業以業財融合一體化為基底，調整戰略目標、提高經營能力、落實轉型升級，實現可持續發展。然而，就部分貿易企業業財融合的發展現狀來看，存在融合意識淡薄、組織架構混亂、制度體系不完善、信息化建設不足、員工專業能力差等問題，使業財融合的優勢作用未能得到全部發揮。針對這一情況，貿易企業要用健全的設計規劃去推動業財融合應用順利開展、有序進行。

1 業財融合的內涵

業財融合，顧名思義就是將企業的業務活動與財務管理融合在一起，打破傳統財務部門與業務部門的獨立運營，以實現企業的戰略發展目標。

業財融合不是簡單地將業務內容與財務數據相結合，而是一個逐層推進的管理體系，涉及業財一體化、財務業務化、業務財務化三個層次，三個層次相輔相成，各自發揮相應的作用，為企業轉型升級提供強有力的動力支撐。以業財一體化為基礎，確保各大業務的內部循環控制要求得到滿足，促進業務與財務系統在流程、數據上的全面集成與貫通，通過財務業務化深入了解所屬行業和業務，進行經營活動的專業分析與判斷，推動經營問題的真正解決，最終達到業務財務化的終極目標，使業務與財務實現更高層次的有機結合和協同，獲得更大價值的經濟社會效益[1]。

2 業財融合在貿易企業中應用的重要性

2.1 有利于資源合理配置，提高工作效率

貿易企業主要是從事商品流通活動的企業，其銷售量占社會全部商品銷售量的大部分，所以企業布局相對分散，借助業財融合可以加強業務與財務部門之間的合作關系。財務部門通過對業務活動數據的深入分析和理解，能為企業制訂更加科學合理的資源配置計劃，確保人力、物力、財力等資源得到最大價值化的利用，財務部門還能提供及時、準確的財務數據信息，幫助業財部門管理層做出更符合當下發展的決策安排，減少決策過程中的各種不確定性，提高工作效率。

2.2 有利于規避經營風險，保障資金安全

貿易企業是以營利為目的企業，實行自主經營、自負盈虧的管理模式，且日常經營中每天都有大量的銷貨款收取和采購款支付，資金收付頻繁，公司所面臨的最大風險隱患主要在財務管理方面。通過業財融合，財務部門不僅能實時監控業務活動數據和進度，及時發現潛在的財務風險，如市場波動、信息風險、資金短缺等，幫助企業提前識別風險類型、制定應對措施，最大程度地降低風險損失，財務部門還能參與到業務流程的各個環節，加強內部控制，有效應對各種突發情況，確保企業內部資金正常流動，保障資產安全完整。

2.3 有利于企業轉型升級，增加經濟效益

一方面，業財融合有助于企業加深對全球經濟形勢的理解，掌握貿易市場的走向狀況，及時調整自身戰略發展方向，使企業業財規劃與長期戰略目標保持一致，更好地跟隨時代發展步伐。另一方面，業財融合有助于企業創新驅動，財務部門為創新業務項目提供資金支持，促進企業技術、產品、管理創新，提高企業盈利能力，持續增加經濟社會效益，在激烈的市場競爭中占據優勢地位。

3 業財融合在貿易企業應用過程中存在的問題

3.1 業財融合意識薄弱，思想轉換緩慢

現階段，部分貿易企業的業財融合進度無法有序推進，依舊停留在最基礎的準備階段，這是因為受到傳統思想觀念的限制和約束，主要體現在以下幾個方面：一是企業管理層過于注重業務擴張和短期利益，忽略了財務管理在業務運營中的支撐作用，沒有形成全面的業財融合意識，在制度設計、資源配置、戰略規劃時，對業財融合投入不足。二是財務人員自我認識不清，對自身在業財融合中的角色定位不明確，只負責記賬、核算等基本工作職責，缺乏參與企業業務活動運營管理的意識。三是業務人員思想轉換緩慢，不注重對財務管理相關知識的學習，在實際融合工作過程中，無法與財務人員達成高效的合作，阻礙業財融合的推進[2]。

3.2 業財融合組織框架混亂，流程不規范

目前，一些貿易企業雖然認識到業財融合的重要性，但是依舊采取的是傳統職能組織結構，業務部門和財務部門的界限過于明確，相互獨立的運營，形成各自為政、分而治之的局面。業務部門與財務部門的工作關注點不一致，在工作方向和分工方面存在明顯差異，業務部門沒有充分考慮財務部門的意愿，財務部門也不積極主動地參與業務活動，兩者之間缺乏有效的協同機制，使業財融合工作無法順利開展。再加上當下貿易企業的業財融合流程不規范，如在業務項目開展過程中不設定財務審核管理環節，使業財融合事前規劃、事中控制、事后評估的整個流程不連貫，造成資源浪費、效率低下。

3.3 業財融合制度體系不完善，落實不到位

當下，貿易企業業財融合應用過程中最普遍、最嚴重的問題就是制度體系不完善、制度管理落實不到位。一方面，部分貿易企業可能缺乏完整的業財融合制度體系，內容涵蓋不全面，在某些方面缺乏相應的規章制度，或者部分貿易企業現有的制度體系可操作性較弱、可執行性不高，不能及時地跟隨市場環境、企業變化而更新調整，使融合制度與實際操作脫節，難以落地執行。另一方面，有的貿易企業沒有建立內部監督機制，無法對業財融合過程進行有效的監督和評估，及時反饋問題不足。或者有的貿易企業監管力度不足，即使存在監督機制，也如同虛設，根本無法發揮真正作用，難以對制度執行過程中的違規行為進行懲罰和糾正。

3.4 信息化建設水平低下，信息共享困難

科技信息技術的發展為各行各業轉型升級帶來了新的方向，但是信息化建設的前期資金投入較大，后期維護費用較高，并且最終成效呈現緩慢或不直觀，所以部分貿易企業在這方面不愿意過多投入，導致信息化建設水平低下，企業各個業務系統和財務系統之間缺乏有效的集成、整合，數據收集、信息共享困難，使企業各部門之間處于相互獨立的狀態，形成信息孤島，影響決策效率和準確性。同時，因為市面上的信息系統繁雜多樣，部分貿易企業沒有充分考慮是否適合自身企業發展，就盲目選擇，不僅無法滿足業財融合發展需求，影響企業的管理效率，后續還會產生一系列風險隱患，造成企業經濟損失[3]。

3.5 業財人員知識儲備不足，專業能力低

部分貿易企業管理層簡單地認為業財融合想要順利開展，只需要加強財務部門和業務部門之間的合作，使財務人員和業務人員多溝通交流，完全沒有意識到業財人員存在的必要性，使業財融合實際工作缺乏基礎的人才保障。同時，部分貿易企業的業財人員缺乏持續學習的意識，財務理論基礎不扎實、業務實踐經驗不豐富，導致其無法勝任復雜的工作任務，嚴重影響工作效率。

4 業財融合在貿易企業中的應用路徑

4.1 強化業財融合意識，提高業財認知水平

其一，從管理層主體出發，企業要加強對管理層的學習與教育，使其認識到業財融合對企業發展的重要性，將其納入企業長期戰略規劃中，并明確自身在推進業財融合中的責任和角色，引導企業上下全體員工共同參與或配合業財融合工作開展。其二，從財務人員主體出發，企業要鼓勵財務人員參與到企業業務經營活動中，從實際工作中不斷加深對業務活動的了解，從“要我干”轉變為“我要干”，為企業業務決策判斷提供有益建議。其三，從業務人員主體出發，企業要定期組織財務知識培訓，提高業務人員對基本財務知識的掌握程度，使其能更好地與財務人員協作，共同解決業務與財務銜接過程中出現的困難，共同推進業財融合工作開展。

4.2 重塑組織框架結構，規范業財融合流程

組織結構是企業經營管理的關鍵所在，其框架的完整性、科學性直接關系到企業能否正常有序地運營，貿易企業想要在企業內部有效實施業財融合，就需要重塑組織框架結構，規范業財融合流程，保障業財融合真正發揮優勢作用。

以A外貿企業為例，該企業針對組織框架混亂、融合流程不規范這一問題，設立了專門的業財融合部門，抽調業務和財務部門的骨干員工組成，全面梳理現有的融合流程，通過采取刪減、整合等措施優化流程環節，使其銜接更加順暢。以該企業資產項目投資全過程為例，闡述其如何有效進行業財融合。第一，事前規劃。企業根據項目的基本情況，結合業務部門的預測，為財務部門提供整個項目預算數據，并按照談判結果不斷修正，最終計算出項目的成本測算、預算利潤，作為項目投資的參考依據。第二，事中控制。企業在業務實際開展過程中，財務部門實時監控銷售進度、成本開支、項目利潤等情況，并結合預算進行對比分析，與業務部門共同分析存在的問題與應對措施。第三，事后評估。企業在項目結束后，聯合業務部門和財務部門，對整個項目的實際數據與預算數據進行整體比對，總結其中的經驗教訓，為新項目的開展提供改進意見[4]。

B企業針對公司業務團隊眾多、業務類型復雜多樣的特點，創造性設立財務人員對口聯系制度，指定每個財務人員對口聯系一個或多個業務團隊，深入參與到業務團隊的業務開拓討論會議、重大業務合同條款談判、業務執行糾紛解決方案探討等環節中，財務人員通過深入了解業務一線的工作內容，以實現財務業務化。業務人員在業務開拓和執行中遇到的資金、發票、稅務等問題，也可以隨時聯系對口財務人員咨詢解答，通過不斷提高業務人員的財務專業知識，實現業務財務化。經過幾年的不斷探索和完善，目前業財融合已深度一體化，為公司的健康穩定持久發展發揮了顯著作用。

4.3 完善業財融合制度體系，加大管控力度

在業財融合大力推行背景下，貿易企業想要確保自身業財融合工作貫徹到底、落實到位、執行有效，就必須關注業財融合的關鍵地基，即業財融合制度體系，全方位進行完善，為后續企業業財融合應用推進奠定良好的制度基礎。

以C外貿企業業財融合發展為例，該企業為加大業財融合的管控力度，確保業財融合制度執行到位，采取了“雙軌制”的管理模式。一方面，該企業健全內部監督體系，包括設立專門的監督部門、配備專業的監督人才、制定詳細的監督流程及考核評估獎懲標準等，全方位監督和檢查業財融合的應用過程，及時解決發現的問題與不足、嚴肅處理違規行為，保障內部監督的權威性；另一方面，該企業引入外部審計組織或機構，如會計事務所、財務監管機構等，對企業的業財融合工作定期進行審計和評估，提供客觀、專業的改進意見。這種“雙軌制”的管理模式有效提高了企業內部監管的透明度、公平性，使業財融合工作順利開展[5]。

4.4 加強信息化建設，搭建有效的溝通渠道

貿易企業的業務部門和財務部門的工作重心、內容、方向、目標等都有所不同，以往的業財融合大多是使用人工或半自動化操作，在信息技術發展下，企業開始加強信息化建設，通過搭建線上信息溝通渠道，實現業務與財務的“1+1gt;2”。

D外貿企業跟隨信息化時代發展腳步，借助先進信息技術實行最基礎的業財一體化融合，旨在實現業務IT系統與財務IT系統在流程、數據上的全面集成與貫通。首先，該企業結合自身運營情況，制定全面的信息化戰略規劃，明確信息化建設的目標和路徑，不斷加大資金投入，完善業財一體化系統平臺建設。其次，該企業引入了ERP系統，這是業財一體化基本理念和框架的體現形式之一，通過統一進銷存、生產、人力、辦公等系統與財務系統的數據標準和接口規范，促進數據互通、信息共享。最后，該企業隨著科技發展，又引入了CRM、SCM等專業化信息平臺，拓展業財一體化的融合范圍，實現營銷、銷售、服務數字化平臺與財務系統的打通，為企業步入更高層次的業財融合提供基礎保障。

4.5 推進人才培養，打造復合型業財人員隊伍

第一，建立全面的業財人員培養體系。企業選拔業務與財務部門的優秀人才組成業財人員隊伍，根據企業業財融合發展需求，制訂長期的業財人員培養計劃，明確培養目標、內容、方式，并結合不同業財人員的知識技能缺口，設置針對性培訓課程，確保業財人員全方位提高自身綜合實力。第二，加強實踐經驗和技能提升。企業可定期邀請行業專家或學者在企業內部舉辦講座、研討會，分享最新的業財融合動態和經驗，拓寬業財人員的視野及知識面，并且企業要為業財人員提供項目實踐機會，在實際工作過程中鍛煉業財人員的技能操作。第三，開展跨部門合作團建活動。企業通過組織團隊建設活動，增強業財人員之間的凝聚力，加強業財人員與其他部門的溝通交流，更好地促進業財融合發展。

5 結束語

綜上所述，貿易企業應用業財融合是順應時代變化的必然結果，是轉型升級發展的必然趨勢。業財融合是一項長期的系統性工程，需要全員參與、全方位融合、全過程推進，將融合的“物理變化”轉化為“化學變化”，這就對貿易企業經營管理提出了更高的要求。因此，貿易企業要深入分析業財融合過程中存在的問題與不足，找出產生的原因，從根源上直接解決，從完善組織架構、規范融合流程、健全制度體系、加強信息化建設、培養復合型人才等方面持續發力，打造業財融合發展的新格局，實現財務與業務的雙向互動、良性推進，助力貿易企業高質量發展。

參考文獻

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[4]程濤.外貿企業業財融合問題研究[J].活力，2023（17）：64-66.

[5]王彩霞.基于業財融合的中小型外貿企業全面預算管理問題及對策探討[J].質量與市場，2023（05）：136-138.

作者簡介：廖彩優（1976-），男，漢族，廣東南雄人，本科，中級會計師，研究方向：業財融合。