加強資金管理，提高保險公司資金使用效益

摘" 要：在當下競爭激烈的市場環境中，保險公司要想在市場中占據一席之地，便需要加強資金管理，提高資金使用效益，為公司長久穩健性發展奠定基礎。如果資金管理出現問題，則會造成公司資金短缺，內部資金鏈斷裂，甚至會面臨破產問題。因此，保險公司做好資金管理工作是保障公司健康發展的基礎，公司需要革新資金管理手段，優化資金系統，制定完善的資金預算管理體系等。基于此，本文主要通過概述資金管理的相關內涵，分析其對保險公司的重要意義，探究公司在具體開展資金管理工作時出現的諸多問題，針對相關問題制定科學有效的解決措施。

關鍵詞：資金管理；保險公司；資金使用效益

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.06.019

1 引言

與其他相關金融領域相比，保險行業在資金管理、運作模式等方面都與其存在較大差異，需要根據自身實際情況針對不同問題制定相應的運營和管理方案。尤其是資金的運作從國內延伸到國外市場，從傳統的固定收益延伸到權益收益，在這個過程中不可避免地會增加各式各樣的風險。因此，公司應加強資金管理，掌握資金運用的主導權，為公司長久穩定發展，內部產品創新及保險主業良好發展奠定基礎。然而，現階段一些公司在日常資金管理過程中依然存在較多問題，諸如資金管理模式過于滯后、使用效益不高、全面預算管理不合理、資金配置不恰當等諸多問題，使得公司內部面臨著業務支出壓力大、內控水平不高等情況，嚴重影響了保險公司良好運營。

2 資金管理的相關概述

其一，日常管理。主要涉及賬戶、職務、資金管理三方面。資金管理的重要載體是銀行賬戶，針對賬戶的管理主要是指公司開展收、支兩方面的管理制度，旨在核實不同賬戶的負責人，保障資金安全，并有效監督和檢測各個分公司費用支出戶及賠款戶的資金情況，以此避免資金沉淀。職務管理是指公司在開展資金管理工作時設置的不兼容崗位，不同的崗位派遣相關工作人員擔任，為公司更好地管理資金奠定堅實基礎。資金管理主要是指對資金使用情況的管理，保障資金支出清晰合理。資金管理涉及銀行票據、銀行存款、余額監控方面的管理。

其二，運用管理。該項管理對于推動保險公司運營有著十分重要的作用，為公司增值起到一定的積極作用。實際開展時可從保險投資決策、證券選擇、負債管理等方面入手。第一，投資決策管理是指公司內部資金基本被應用在補償被保險人上，以使其獲得最大的經濟補償，從而盡可能降低其經濟損失。目前，保險公司業務覆蓋范圍十分廣泛，涉及各行各業，由此可見，公司資金只有具備一定流動性，才能保障各項業務工作正常運行。第二，證券管理是指資金證券不確定因素過多，導致收益也具有不穩定性。第三，負債管理是指公司要嚴格把控資金負債比例，避免負債過高，從而對公司造成不利影響。

3 保險公司加強資金管理的重要意義

近年來，經濟全球化的發展給保險公司帶來機遇的同時亦是帶來巨大的挑戰，其作為我國金融市場的重要組成部分之一，保險公司經營狀況會直接影響整個金融市場。在國民經濟飛速發展模式下，人們對保險行業有更深的認識，參保意識不斷增強，推動保險行業進入茁壯發展的階段。資金是保險公司正常運轉的基礎，公司發展規模越大，業務越繁多，資金對公司的正常運作就越重要。通過對多次貸危機的分析，發現資金基本是公司長期健康發展的核心，只有在日常經營過程中加強資金管理，才能有效防范各類風險。另外，資金還是保證企業正常運營的關鍵要素，只有加強資金管理，采取有效的管理措施，才能加快資金流轉，為促進企業健康發展奠定良好基礎。

4 分析保險公司開展資金管理工作的現狀

4.1 資金管理手段較為滯后，資金使用效益較低

保險公司擁有眾多分支機構，且各自根據業務需求也都要開設銀行賬戶。然而，部分分支機構在賬戶開設方面卻存在開戶行評級不過關、賬戶數量龐大等問題，甚至有些分支機構采用的清算方式缺乏多樣性，賬戶管理比較粗放，導致大量賬戶余額被閑置，難以得到有效利用。此外，有些保險公司引入的第三方支付渠道也存在一定風險，需要進行嚴格評審。

4.2 全面預算管理落實不到位，資金分配不合理

在部分保險公司內部，全面預算管理還存在一定問題，比如產品設計、資金分配等方面預算不夠明確、具體，各分支機構的費用支出，也存在預算不合理、不細致的問題，在極大程度上影響了預算的有效執行。公司內部資金使用過程程序較為復雜，存在一定的資金分配不合理的問題。同時，公司在執行預算方案時力度較弱，不利于促進預算管理發揮其效用。

4.3 現金流管理水平較低，業務支出壓力較大

保險公司良好運行的關鍵在于保障內部資金流動，一旦資金流動性出現問題，則會造成資金鏈斷裂，給公司帶來不可估量的損失，因此加強對現金流的管理對促進公司長久穩健發展有著十分重要的意義。然而，當下一些保險公司普遍存在應收賬款比例過高的問題，尤其是一些公司內部，甚至出現了現金流為負數的情況，再加上保險賠付具有即時性特征，資金壓力較大，一旦現金流狀況不佳，就會給業務支出帶來極大壓力。現金流是確保投資活動現金正常流通的基礎，對促進公司良好運營十分重要，因此，公司有效化解財務風險的關鍵在于加強對現金流的管控。

4.4 缺乏完善的風險管控機制，內控水平不高

部分保險公司由于長期以來受傳統管理理念的影響，對資金管控、風險管控缺乏重視，所制定的風險管控機制不合理，無法對內部各項業務活動的事前、事中、事后進行全過程監控，導致難以合理評估各類風險，更不能給管理層提供風險應對的相關決策支持。另外，一些保險公司資金風險管控制度建設不健全，合理性缺乏，致使內部控制與風險控制難以形成合力，內部資金無法高效循環。

5 優化保險公司資金管理的有效策略

5.1 改善資金系統，革新資金管理戰略

保險公司應制定比較規范的資金收支模式。具體可將一些關鍵環節作為重點，以此建立全過程的資金集中管理模式。

其一，充分落實分支機構的管理工作。對保險公司而言，分支機構開戶應在滿足基本監管要求的國有銀行或股份制商業銀行進行。因此，公司在日常管理時，還需要重點對各分支機構的銀行賬戶進行審批，尤其是賬戶開設、攤銷、變更等，都必須由分支機構統一管理，其他相關部門或者分公司決不允許出現獨立開戶的情況。另外，公司開設的所有銀行賬戶都必須通過網上銀行進行嚴格管理，并以半年為單位展開一次全面檢查，仔細核對并分析各分支機構賬戶的明細情況，堅決不能有賬外賬戶存在。

其二，加強收支監管。對于公司日常收入，應確保收款渠道統一，使所有分支機構的收入都能進入總公司。常規情況下，分支機構賬戶必須每日清零。對于公司日常支出，應引入扁平化理念，加大總公司和分支機構賬戶的聯動性，確保分支機構的支出也是零。此外，總公司還需要加強所有分支機構支出賬戶的額度管理，在實現零余額的同時，將所有對外支出實施平賬往來。為提升資金管理效率，總公司還可以引入專項管理平臺，以便對分支機構資金狀態展開實時監控，集中管理閑置資金，為資金池構筑奠定基礎。

其三，加強資金往來渠道建設。保險公司應將資金收付渠道體系建設作為工作重點，從而集中管控資金風險，提升結算資金使用效率，營造良好的支付體驗。針對公司內的第三方支付渠道，還需要基于專項評審、集體評審，對其合規性進行嚴格的審查，確保其具備基本的業務資質，能為各地提供支付服務[1]。此外，保險公司還可以嘗試建立集中式的收付系統對賬機制，充分明確收付核算規則，以此展開風險監控，使潛在資金風險可及時得到有效化解。

5.2 建立健全資金預算管理體系

其一，合理化配置資源。保險公司需依據內部發展情況、戰略規劃，加強對資金的管理，分析諸多影響資金收支的因素，實現對未來某階段資金實情的有效預測[2]。同時，還能借助預算優化業務與資金流，保證內部資金合理化配置，進一步加強對資金的預算管理。

其二，優化資金預算管理體系。為加強內部收支管控，提升收支合理性，保險公司應使用適合的方法對資金需求量進行預測，并將經營性現金預算和年度經營目標、經營計劃等結合在一起，確保總公司與各分支機構都能實施相應籌劃。同時，公司應以年、月為單位，編制收支資金預算，以此對資金收支進行有效管控，逐步增強資金調度能力，在實現資金總量有效控制的基礎上，保證重點項目有序開展。

其三，制定科學合理的年度資金評價體系。公司需對各分支機構資金預算執行情況做好定期考核工作，明確資金管理的考核標準，選擇例行打分、定期或不定期檢查的方式，將各個分公司的年度資金考核結果納入年度考核體系，為增強資金管理的準確性、有效性奠定良好的基礎。

5.3 完善應收保費管理，有效應對現金流支付危機

應收保費的疏于管理，導致部分保險公司出現現金流緊張問題，尤其是非車險、農業險等業務領域，大多存在增產不增收現象，影響了公司的資金流動性。基于此，相關公司應根據這類業務情況加強應收保費管理，尤其要重點加大對承保端的管控。并繼續深化高風險客戶黑名單管理，注重公司內部考核機制的落實，使業務開展和內部經營業績聯系在一起，真正起到監督、激勵的作用[3]。

其一，在車險與個人業務開展中，保險公司應全面取消無款核銷，嚴格落實見費出單。

其二，在非車險業務開展中，保險公司應將重點放在承保端，對其他一些優質業務，可根據自身實際適當增加投入，并嚴格篩選中間業務。財務部作為資金管理的重要部門，應及時為公司提供具有一定競爭力且風險情況相匹配的報價，為公司的業務篩選提供強有力的支持。針對一些分期繳費業務，公司還可以在承保端增加一定限制，譬如提升分期繳費首付比重、縮短支付期限等。此外，公司還需要基于自身成本投入情況進行后期非車險經營發展戰略調整。

其三，受各種外部因素的影響，保險公司農業險領域面臨的風險愈加嚴峻。在該種情況下，保險公司還需要對政策性農業險的自繳部分加強把控，全方位規避無款核銷行為。此外，公司還需要引入考核制度，加大對縣支、中支的考核力度，并將考核結果與公司銷售費用、條線績效聯系起來，從而盡可能地提升公司農業險資金的回收率[4]。

其四，當公司內部出現一些重大現金流危機時，諸如重大賠付、大面積退保等危機，使公司內部現金流狀況在短時間內發生變化。公司需要依據內部實際情況，制定科學合理、切實可行的應急預案措施。具體來說，可以在公司內組建專項應急小組，由管理層領頭，財務部、業務部等核心部門負責人重點參與，設計并完善相關處理流程，一旦發生現金流危機事件，應立即由應急小組根據處理流程采取針對性的應急方案。

5.4 制定完善的風險管控機制，加大對資金的監管力度

其一，制定科學合理的資金管理制度。公司需要優化組織架構，明確崗位職責，使內部基層員工都能清晰自身崗位職責。在設置崗位時，要遵循不相容崗位相分離的原則，即資金業務開展的各項環節均由不同人員和崗位負責，特別是資產管理、授權審批、業務辦理、支儲等重要涉資崗位，應設置不同員工，嚴格實施相互分離制度，確保內部崗位之間呈現相互制約、相互協調的有利局面，保證資金業務的獨立性[5]。公司針對票據、印章管理崗位，要制定相應的管理制度，將責任落實到個人，由專人全權負責。并且，還需要備案所有的工作流程，定期或者不定期地對票據開展盤點工作，保證內部實際賬務與賬面的一致性，防止涉資人員出現違規違紀行為。對于條件允許的公司，還可以試行內部輪崗，避免涉資人員長期在同一個崗位上不斷積累資源、滋生腐敗，確保資金運用安全。

其二，制定完善的資金風險管控機制。保險公司分支機構眾多，各部門所涉人員數量龐大，一旦出現內控機制不健全，缺乏對員工的有效約束，就可能會引起一定的資金風險事件。而資金管理的主要任務是保障資金安全，即通過實時監控、分析、整理、比對，找出潛在風險，制定應對措施。因此，這就需要保險公司制定完善的監督檢查機制，實現對資金申請、審批、撥付、使用、核算等各個環節的實時監控，實現風險評估與管理[6]。同時，嚴格執行內部控制制度，將具體制度內容落實到人，確保每位員工都能明確自身的崗位職責，并自覺加大對其他人員資金管理工作履行狀況的有效監督。為增強員工風險意識，公司還可以制定專項培訓機制，針對財務部、業務部等重點部門員工定期開展風險培訓。

6 結束語

加強資金管理，提升保險公司資金使用效益，是一項關乎公司健康發展、影響行業穩定運行的重要任務。進入新時期，保險公司面臨著更為復雜的經營環境與激烈的市場競爭，進一步加強資金管理便顯得尤為重要。然而，傳統的管理模式已經無法適用于當下保險公司內部的實際需求，加快資金管理效率提升，提升資金管理水平開始成為保險公司提升自身核心競爭力的重要途徑。對此，應持續革新公司領導層資金管理意識，創新管理模式，依據內部實際發展情況制定科學合理的資金預算管理體系，健全風險管控機制，為公司長久穩健性發展奠定良好的基礎。

參考文獻

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[6]李紅云.淺談保險公司資金管理[J].財富時代，2020（04）：67.

作者簡介：馬悅（1980-），女，漢族，山東威海人，碩士研究生，中級會計師，研究方向：財務管理分析、財務內部控制、資金管理等。