加強(qiáng)資金管理，提高保險(xiǎn)公司資金使用效益

摘" 要：在當(dāng)下競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，保險(xiǎn)公司要想在市場(chǎng)中占據(jù)一席之地，便需要加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效益，為公司長(zhǎng)久穩(wěn)健性發(fā)展奠定基礎(chǔ)。如果資金管理出現(xiàn)問題，則會(huì)造成公司資金短缺，內(nèi)部資金鏈斷裂，甚至?xí)媾R破產(chǎn)問題。因此，保險(xiǎn)公司做好資金管理工作是保障公司健康發(fā)展的基礎(chǔ)，公司需要革新資金管理手段，優(yōu)化資金系統(tǒng)，制定完善的資金預(yù)算管理體系等。基于此，本文主要通過概述資金管理的相關(guān)內(nèi)涵，分析其對(duì)保險(xiǎn)公司的重要意義，探究公司在具體開展資金管理工作時(shí)出現(xiàn)的諸多問題，針對(duì)相關(guān)問題制定科學(xué)有效的解決措施。

關(guān)鍵詞：資金管理；保險(xiǎn)公司；資金使用效益

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.06.019

1 引言

與其他相關(guān)金融領(lǐng)域相比，保險(xiǎn)行業(yè)在資金管理、運(yùn)作模式等方面都與其存在較大差異，需要根據(jù)自身實(shí)際情況針對(duì)不同問題制定相應(yīng)的運(yùn)營(yíng)和管理方案。尤其是資金的運(yùn)作從國(guó)內(nèi)延伸到國(guó)外市場(chǎng)，從傳統(tǒng)的固定收益延伸到權(quán)益收益，在這個(gè)過程中不可避免地會(huì)增加各式各樣的風(fēng)險(xiǎn)。因此，公司應(yīng)加強(qiáng)資金管理，掌握資金運(yùn)用的主導(dǎo)權(quán)，為公司長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展，內(nèi)部產(chǎn)品創(chuàng)新及保險(xiǎn)主業(yè)良好發(fā)展奠定基礎(chǔ)。然而，現(xiàn)階段一些公司在日常資金管理過程中依然存在較多問題，諸如資金管理模式過于滯后、使用效益不高、全面預(yù)算管理不合理、資金配置不恰當(dāng)?shù)戎T多問題，使得公司內(nèi)部面臨著業(yè)務(wù)支出壓力大、內(nèi)控水平不高等情況，嚴(yán)重影響了保險(xiǎn)公司良好運(yùn)營(yíng)。

2 資金管理的相關(guān)概述

其一，日常管理。主要涉及賬戶、職務(wù)、資金管理三方面。資金管理的重要載體是銀行賬戶，針對(duì)賬戶的管理主要是指公司開展收、支兩方面的管理制度，旨在核實(shí)不同賬戶的負(fù)責(zé)人，保障資金安全，并有效監(jiān)督和檢測(cè)各個(gè)分公司費(fèi)用支出戶及賠款戶的資金情況，以此避免資金沉淀。職務(wù)管理是指公司在開展資金管理工作時(shí)設(shè)置的不兼容崗位，不同的崗位派遣相關(guān)工作人員擔(dān)任，為公司更好地管理資金奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。資金管理主要是指對(duì)資金使用情況的管理，保障資金支出清晰合理。資金管理涉及銀行票據(jù)、銀行存款、余額監(jiān)控方面的管理。

其二，運(yùn)用管理。該項(xiàng)管理對(duì)于推動(dòng)保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)有著十分重要的作用，為公司增值起到一定的積極作用。實(shí)際開展時(shí)可從保險(xiǎn)投資決策、證券選擇、負(fù)債管理等方面入手。第一，投資決策管理是指公司內(nèi)部資金基本被應(yīng)用在補(bǔ)償被保險(xiǎn)人上，以使其獲得最大的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，從而盡可能降低其經(jīng)濟(jì)損失。目前，保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)覆蓋范圍十分廣泛，涉及各行各業(yè)，由此可見，公司資金只有具備一定流動(dòng)性，才能保障各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作正常運(yùn)行。第二，證券管理是指資金證券不確定因素過多，導(dǎo)致收益也具有不穩(wěn)定性。第三，負(fù)債管理是指公司要嚴(yán)格把控資金負(fù)債比例，避免負(fù)債過高，從而對(duì)公司造成不利影響。

3 保險(xiǎn)公司加強(qiáng)資金管理的重要意義

近年來(lái)，經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展給保險(xiǎn)公司帶來(lái)機(jī)遇的同時(shí)亦是帶來(lái)巨大的挑戰(zhàn)，其作為我國(guó)金融市場(chǎng)的重要組成部分之一，保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)狀況會(huì)直接影響整個(gè)金融市場(chǎng)。在國(guó)民經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展模式下，人們對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)有更深的認(rèn)識(shí)，參保意識(shí)不斷增強(qiáng)，推動(dòng)保險(xiǎn)行業(yè)進(jìn)入茁壯發(fā)展的階段。資金是保險(xiǎn)公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)，公司發(fā)展規(guī)模越大，業(yè)務(wù)越繁多，資金對(duì)公司的正常運(yùn)作就越重要。通過對(duì)多次貸危機(jī)的分析，發(fā)現(xiàn)資金基本是公司長(zhǎng)期健康發(fā)展的核心，只有在日常經(jīng)營(yíng)過程中加強(qiáng)資金管理，才能有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)。另外，資金還是保證企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵要素，只有加強(qiáng)資金管理，采取有效的管理措施，才能加快資金流轉(zhuǎn)，為促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

4 分析保險(xiǎn)公司開展資金管理工作的現(xiàn)狀

4.1 資金管理手段較為滯后，資金使用效益較低

保險(xiǎn)公司擁有眾多分支機(jī)構(gòu)，且各自根據(jù)業(yè)務(wù)需求也都要開設(shè)銀行賬戶。然而，部分分支機(jī)構(gòu)在賬戶開設(shè)方面卻存在開戶行評(píng)級(jí)不過關(guān)、賬戶數(shù)量龐大等問題，甚至有些分支機(jī)構(gòu)采用的清算方式缺乏多樣性，賬戶管理比較粗放，導(dǎo)致大量賬戶余額被閑置，難以得到有效利用。此外，有些保險(xiǎn)公司引入的第三方支付渠道也存在一定風(fēng)險(xiǎn)，需要進(jìn)行嚴(yán)格評(píng)審。

4.2 全面預(yù)算管理落實(shí)不到位，資金分配不合理

在部分保險(xiǎn)公司內(nèi)部，全面預(yù)算管理還存在一定問題，比如產(chǎn)品設(shè)計(jì)、資金分配等方面預(yù)算不夠明確、具體，各分支機(jī)構(gòu)的費(fèi)用支出，也存在預(yù)算不合理、不細(xì)致的問題，在極大程度上影響了預(yù)算的有效執(zhí)行。公司內(nèi)部資金使用過程程序較為復(fù)雜，存在一定的資金分配不合理的問題。同時(shí)，公司在執(zhí)行預(yù)算方案時(shí)力度較弱，不利于促進(jìn)預(yù)算管理發(fā)揮其效用。

4.3 現(xiàn)金流管理水平較低，業(yè)務(wù)支出壓力較大

保險(xiǎn)公司良好運(yùn)行的關(guān)鍵在于保障內(nèi)部資金流動(dòng)，一旦資金流動(dòng)性出現(xiàn)問題，則會(huì)造成資金鏈斷裂，給公司帶來(lái)不可估量的損失，因此加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的管理對(duì)促進(jìn)公司長(zhǎng)久穩(wěn)健發(fā)展有著十分重要的意義。然而，當(dāng)下一些保險(xiǎn)公司普遍存在應(yīng)收賬款比例過高的問題，尤其是一些公司內(nèi)部，甚至出現(xiàn)了現(xiàn)金流為負(fù)數(shù)的情況，再加上保險(xiǎn)賠付具有即時(shí)性特征，資金壓力較大，一旦現(xiàn)金流狀況不佳，就會(huì)給業(yè)務(wù)支出帶來(lái)極大壓力。現(xiàn)金流是確保投資活動(dòng)現(xiàn)金正常流通的基礎(chǔ)，對(duì)促進(jìn)公司良好運(yùn)營(yíng)十分重要，因此，公司有效化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵在于加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的管控。

4.4 缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，內(nèi)控水平不高

部分保險(xiǎn)公司由于長(zhǎng)期以來(lái)受傳統(tǒng)管理理念的影響，對(duì)資金管控、風(fēng)險(xiǎn)管控缺乏重視，所制定的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制不合理，無(wú)法對(duì)內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的事前、事中、事后進(jìn)行全過程監(jiān)控，導(dǎo)致難以合理評(píng)估各類風(fēng)險(xiǎn)，更不能給管理層提供風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的相關(guān)決策支持。另外，一些保險(xiǎn)公司資金風(fēng)險(xiǎn)管控制度建設(shè)不健全，合理性缺乏，致使內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)控制難以形成合力，內(nèi)部資金無(wú)法高效循環(huán)。

5 優(yōu)化保險(xiǎn)公司資金管理的有效策略

5.1 改善資金系統(tǒng)，革新資金管理戰(zhàn)略

保險(xiǎn)公司應(yīng)制定比較規(guī)范的資金收支模式。具體可將一些關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為重點(diǎn)，以此建立全過程的資金集中管理模式。

其一，充分落實(shí)分支機(jī)構(gòu)的管理工作。對(duì)保險(xiǎn)公司而言，分支機(jī)構(gòu)開戶應(yīng)在滿足基本監(jiān)管要求的國(guó)有銀行或股份制商業(yè)銀行進(jìn)行。因此，公司在日常管理時(shí)，還需要重點(diǎn)對(duì)各分支機(jī)構(gòu)的銀行賬戶進(jìn)行審批，尤其是賬戶開設(shè)、攤銷、變更等，都必須由分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理，其他相關(guān)部門或者分公司決不允許出現(xiàn)獨(dú)立開戶的情況。另外，公司開設(shè)的所有銀行賬戶都必須通過網(wǎng)上銀行進(jìn)行嚴(yán)格管理，并以半年為單位展開一次全面檢查，仔細(xì)核對(duì)并分析各分支機(jī)構(gòu)賬戶的明細(xì)情況，堅(jiān)決不能有賬外賬戶存在。

其二，加強(qiáng)收支監(jiān)管。對(duì)于公司日常收入，應(yīng)確保收款渠道統(tǒng)一，使所有分支機(jī)構(gòu)的收入都能進(jìn)入總公司。常規(guī)情況下，分支機(jī)構(gòu)賬戶必須每日清零。對(duì)于公司日常支出，應(yīng)引入扁平化理念，加大總公司和分支機(jī)構(gòu)賬戶的聯(lián)動(dòng)性，確保分支機(jī)構(gòu)的支出也是零。此外，總公司還需要加強(qiáng)所有分支機(jī)構(gòu)支出賬戶的額度管理，在實(shí)現(xiàn)零余額的同時(shí)，將所有對(duì)外支出實(shí)施平賬往來(lái)。為提升資金管理效率，總公司還可以引入專項(xiàng)管理平臺(tái)，以便對(duì)分支機(jī)構(gòu)資金狀態(tài)展開實(shí)時(shí)監(jiān)控，集中管理閑置資金，為資金池構(gòu)筑奠定基礎(chǔ)。

其三，加強(qiáng)資金往來(lái)渠道建設(shè)。保險(xiǎn)公司應(yīng)將資金收付渠道體系建設(shè)作為工作重點(diǎn)，從而集中管控資金風(fēng)險(xiǎn)，提升結(jié)算資金使用效率，營(yíng)造良好的支付體驗(yàn)。針對(duì)公司內(nèi)的第三方支付渠道，還需要基于專項(xiàng)評(píng)審、集體評(píng)審，對(duì)其合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格的審查，確保其具備基本的業(yè)務(wù)資質(zhì)，能為各地提供支付服務(wù)[1]。此外，保險(xiǎn)公司還可以嘗試建立集中式的收付系統(tǒng)對(duì)賬機(jī)制，充分明確收付核算規(guī)則，以此展開風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，使?jié)撛谫Y金風(fēng)險(xiǎn)可及時(shí)得到有效化解。

5.2 建立健全資金預(yù)算管理體系

其一，合理化配置資源。保險(xiǎn)公司需依據(jù)內(nèi)部發(fā)展情況、戰(zhàn)略規(guī)劃，加強(qiáng)對(duì)資金的管理，分析諸多影響資金收支的因素，實(shí)現(xiàn)對(duì)未來(lái)某階段資金實(shí)情的有效預(yù)測(cè)[2]。同時(shí)，還能借助預(yù)算優(yōu)化業(yè)務(wù)與資金流，保證內(nèi)部資金合理化配置，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)資金的預(yù)算管理。

其二，優(yōu)化資金預(yù)算管理體系。為加強(qiáng)內(nèi)部收支管控，提升收支合理性，保險(xiǎn)公司應(yīng)使用適合的方法對(duì)資金需求量進(jìn)行預(yù)測(cè)，并將經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金預(yù)算和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等結(jié)合在一起，確保總公司與各分支機(jī)構(gòu)都能實(shí)施相應(yīng)籌劃。同時(shí)，公司應(yīng)以年、月為單位，編制收支資金預(yù)算，以此對(duì)資金收支進(jìn)行有效管控，逐步增強(qiáng)資金調(diào)度能力，在實(shí)現(xiàn)資金總量有效控制的基礎(chǔ)上，保證重點(diǎn)項(xiàng)目有序開展。

其三，制定科學(xué)合理的年度資金評(píng)價(jià)體系。公司需對(duì)各分支機(jī)構(gòu)資金預(yù)算執(zhí)行情況做好定期考核工作，明確資金管理的考核標(biāo)準(zhǔn)，選擇例行打分、定期或不定期檢查的方式，將各個(gè)分公司的年度資金考核結(jié)果納入年度考核體系，為增強(qiáng)資金管理的準(zhǔn)確性、有效性奠定良好的基礎(chǔ)。

5.3 完善應(yīng)收保費(fèi)管理，有效應(yīng)對(duì)現(xiàn)金流支付危機(jī)

應(yīng)收保費(fèi)的疏于管理，導(dǎo)致部分保險(xiǎn)公司出現(xiàn)現(xiàn)金流緊張問題，尤其是非車險(xiǎn)、農(nóng)業(yè)險(xiǎn)等業(yè)務(wù)領(lǐng)域，大多存在增產(chǎn)不增收現(xiàn)象，影響了公司的資金流動(dòng)性。基于此，相關(guān)公司應(yīng)根據(jù)這類業(yè)務(wù)情況加強(qiáng)應(yīng)收保費(fèi)管理，尤其要重點(diǎn)加大對(duì)承保端的管控。并繼續(xù)深化高風(fēng)險(xiǎn)客戶黑名單管理，注重公司內(nèi)部考核機(jī)制的落實(shí)，使業(yè)務(wù)開展和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)聯(lián)系在一起，真正起到監(jiān)督、激勵(lì)的作用[3]。

其一，在車險(xiǎn)與個(gè)人業(yè)務(wù)開展中，保險(xiǎn)公司應(yīng)全面取消無(wú)款核銷，嚴(yán)格落實(shí)見費(fèi)出單。

其二，在非車險(xiǎn)業(yè)務(wù)開展中，保險(xiǎn)公司應(yīng)將重點(diǎn)放在承保端，對(duì)其他一些優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)，可根據(jù)自身實(shí)際適當(dāng)增加投入，并嚴(yán)格篩選中間業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部作為資金管理的重要部門，應(yīng)及時(shí)為公司提供具有一定競(jìng)爭(zhēng)力且風(fēng)險(xiǎn)情況相匹配的報(bào)價(jià)，為公司的業(yè)務(wù)篩選提供強(qiáng)有力的支持。針對(duì)一些分期繳費(fèi)業(yè)務(wù)，公司還可以在承保端增加一定限制，譬如提升分期繳費(fèi)首付比重、縮短支付期限等。此外，公司還需要基于自身成本投入情況進(jìn)行后期非車險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整。

其三，受各種外部因素的影響，保險(xiǎn)公司農(nóng)業(yè)險(xiǎn)領(lǐng)域面臨的風(fēng)險(xiǎn)愈加嚴(yán)峻。在該種情況下，保險(xiǎn)公司還需要對(duì)政策性農(nóng)業(yè)險(xiǎn)的自繳部分加強(qiáng)把控，全方位規(guī)避無(wú)款核銷行為。此外，公司還需要引入考核制度，加大對(duì)縣支、中支的考核力度，并將考核結(jié)果與公司銷售費(fèi)用、條線績(jī)效聯(lián)系起來(lái)，從而盡可能地提升公司農(nóng)業(yè)險(xiǎn)資金的回收率[4]。

其四，當(dāng)公司內(nèi)部出現(xiàn)一些重大現(xiàn)金流危機(jī)時(shí)，諸如重大賠付、大面積退保等危機(jī)，使公司內(nèi)部現(xiàn)金流狀況在短時(shí)間內(nèi)發(fā)生變化。公司需要依據(jù)內(nèi)部實(shí)際情況，制定科學(xué)合理、切實(shí)可行的應(yīng)急預(yù)案措施。具體來(lái)說(shuō)，可以在公司內(nèi)組建專項(xiàng)應(yīng)急小組，由管理層領(lǐng)頭，財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部等核心部門負(fù)責(zé)人重點(diǎn)參與，設(shè)計(jì)并完善相關(guān)處理流程，一旦發(fā)生現(xiàn)金流危機(jī)事件，應(yīng)立即由應(yīng)急小組根據(jù)處理流程采取針對(duì)性的應(yīng)急方案。

5.4 制定完善的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，加大對(duì)資金的監(jiān)管力度

其一，制定科學(xué)合理的資金管理制度。公司需要優(yōu)化組織架構(gòu)，明確崗位職責(zé)，使內(nèi)部基層員工都能清晰自身崗位職責(zé)。在設(shè)置崗位時(shí)，要遵循不相容崗位相分離的原則，即資金業(yè)務(wù)開展的各項(xiàng)環(huán)節(jié)均由不同人員和崗位負(fù)責(zé)，特別是資產(chǎn)管理、授權(quán)審批、業(yè)務(wù)辦理、支儲(chǔ)等重要涉資崗位，應(yīng)設(shè)置不同員工，嚴(yán)格實(shí)施相互分離制度，確保內(nèi)部崗位之間呈現(xiàn)相互制約、相互協(xié)調(diào)的有利局面，保證資金業(yè)務(wù)的獨(dú)立性[5]。公司針對(duì)票據(jù)、印章管理崗位，要制定相應(yīng)的管理制度，將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，由專人全權(quán)負(fù)責(zé)。并且，還需要備案所有的工作流程，定期或者不定期地對(duì)票據(jù)開展盤點(diǎn)工作，保證內(nèi)部實(shí)際賬務(wù)與賬面的一致性，防止涉資人員出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為。對(duì)于條件允許的公司，還可以試行內(nèi)部輪崗，避免涉資人員長(zhǎng)期在同一個(gè)崗位上不斷積累資源、滋生腐敗，確保資金運(yùn)用安全。

其二，制定完善的資金風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制。保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)眾多，各部門所涉人員數(shù)量龐大，一旦出現(xiàn)內(nèi)控機(jī)制不健全，缺乏對(duì)員工的有效約束，就可能會(huì)引起一定的資金風(fēng)險(xiǎn)事件。而資金管理的主要任務(wù)是保障資金安全，即通過實(shí)時(shí)監(jiān)控、分析、整理、比對(duì)，找出潛在風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對(duì)措施。因此，這就需要保險(xiǎn)公司制定完善的監(jiān)督檢查機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金申請(qǐng)、審批、撥付、使用、核算等各個(gè)環(huán)節(jié)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理[6]。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，將具體制度內(nèi)容落實(shí)到人，確保每位員工都能明確自身的崗位職責(zé)，并自覺加大對(duì)其他人員資金管理工作履行狀況的有效監(jiān)督。為增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，公司還可以制定專項(xiàng)培訓(xùn)機(jī)制，針對(duì)財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部等重點(diǎn)部門員工定期開展風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)。

6 結(jié)束語(yǔ)

加強(qiáng)資金管理，提升保險(xiǎn)公司資金使用效益，是一項(xiàng)關(guān)乎公司健康發(fā)展、影響行業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行的重要任務(wù)。進(jìn)入新時(shí)期，保險(xiǎn)公司面臨著更為復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)環(huán)境與激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理便顯得尤為重要。然而，傳統(tǒng)的管理模式已經(jīng)無(wú)法適用于當(dāng)下保險(xiǎn)公司內(nèi)部的實(shí)際需求，加快資金管理效率提升，提升資金管理水平開始成為保險(xiǎn)公司提升自身核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要途徑。對(duì)此，應(yīng)持續(xù)革新公司領(lǐng)導(dǎo)層資金管理意識(shí)，創(chuàng)新管理模式，依據(jù)內(nèi)部實(shí)際發(fā)展情況制定科學(xué)合理的資金預(yù)算管理體系，健全風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，為公司長(zhǎng)久穩(wěn)健性發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

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作者簡(jiǎn)介：馬悅（1980-），女，漢族，山東威海人，碩士研究生，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：財(cái)務(wù)管理分析、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制、資金管理等。