重慶市政府財政促進科技成果轉化的問題探析

曾彥佳

摘 要：本文首先對重慶市科技成果轉化現狀，以及相關財政政策進行歸納總結，結合政府財政促進科技成果轉化的理論依據，借鑒國外先進國家的經驗，針對重慶市具體情況，從財政投入，政府采購，風險投資體系，稅收激勵幾個方面提出優化建議。

關鍵詞：科技成果轉化；財政政策；對策建議

一、重慶市科技成果轉化現狀

科技成果登記，是體現成果轉化狀況的重要基礎依據。重慶市科委公開信息顯示，2013年重慶市科技成果登記1802項，較2012年增長了11.30%，全國排名第11位。其中應用技術成果1634項，軟科學成果84項，基礎研究成果84項，應用類登記成果占90.7%。由此可見，重慶市科技成果登記的數量和質量都為科技成果產業化奠定了不錯的基礎。

專利申請（受理）量可以反映一個地區的科技創新活躍度，包括發明，實用新型，和外觀設計三種專利。重慶市積極推進知識產權保護長效機制建設，實施產業專利促進計劃，發展知識產權服務業等舉措，為科技創新營造了良好的環境氛圍。重慶市知識產權局統計數據顯示，2013年重慶市專利申請受理量達到12226件，位居全國第15位。2013年授權的專利達24828件，增量占同時期授權量的21.92%。全市每萬人口發明專利擁有量達到2.92件。

目前，重慶市所搭建的成果轉化平臺主要有生產力中心、科技企業孵化器和科技成果轉化中心三個部分組成，同時還包括相關的科技成果登記與技術市場、國家大學科技園等等。

這些平臺機構為推動科技創新發揮了重要作用，他們驅動創新要素集聚起來，加速創新成果的轉化，推動三類產業融合發展，進而助力促進產業結構升級。

目前，重慶市科技活動產出（水平指數）位居全國第四，科技進步環境排名從07年的18位上升到了第10位。但我們發現，重慶市科技促進經濟社會發展排名從2010年排名21位下降到24位，這說明盡管重慶市每年取得豐碩的科技創新成果，但科技創新對經濟增長的貢獻率卻沒有增長，科技創新成果沒有得到有效轉化和應用。重慶市科技成果轉化率低下，不僅會造成科技創新資源的巨大浪費，還會嚴重阻礙產業結構的升級以及經濟增長方式的轉變。

二、重慶市財政政策促進科技成果轉化具體措施

在全國科技發展總體目標的指引下，重慶市政府由財政局牽頭，制定了分階段實施的科技發展目標，強化對科技成果轉化的政策支持。重慶市出臺了高新技術企業和國家級創新型企業所得稅地方留成部分50%的財政獎勵、新產品增值稅地方留成部分60%的財政獎勵、高新技術企業生產性用房和科研機構科研用房城市建設配套費減免、職務成果轉化20%—70%的股權和分紅激勵、科研項目人力資源費30%—60%的補助等若干政策，不僅是全國首創，且已成為推動科技創新、成果轉化的重要政策。

2012年，重慶全市地方財政科技支出（簡稱財政科技撥款）為298409萬元，比上年增加48026萬元，增幅為 19.2%。2012年全市財政科技撥款總額占財政一般預算支出的比例為0.98%。雖然財政科技撥款總額呈逐年增長的趨勢，但自07年至今，財政科技撥款占全市財政一般預算支出的比例卻不增反減。

自1999年《重慶市促進科技成果轉化條例》實施以來，為了營造良好的科技成果轉化政策環境，出臺落實了一系列政策措施來進一步促進科技成果轉化；為了加強齊抓共管的領導格局，由各部門聯合成立了市教科領導小組，以及相關協調機構；同時，為了推進科技成果轉化服務體系建設，重慶市對各類創新資源進行重新整合，組建了生產力促進中心、市應用技術研究院、科技檢測中心，以及一批以工程中心為載體的中試基地；另外，為了建立起有效的科技成果轉化風險分擔機制，政府多方面籌措資金，計劃實施了一批科技成果產業化的針對性項目。

2014年發布了《重慶市促進科技成果轉化股權和分紅激勵實施辦法》（簡稱《激勵實施辦法》。辦法提出入股獎勵、收益分成、股權獎勵、股權出售、期權獎勵、分紅獎勵6種激勵方法。科技工作者可憑科技成果向企業作價入股，享受股權獎勵，股權價值總額最高可達科技成果轉化凈收益50%。今年重慶市擬選擇5-10家企事業單位開展科技成果轉化股權和分紅激勵改革，主要涉及地礦、IT、農業等領域。

科技成果轉化及產業化日漸得到政府部門的關注和重視，相關部門為推進重慶市科技成果轉化積極努力做出很多貢獻。6個地方性科技法規、3個政府規章、65個規范性文件在重慶市先后頒布施行。通過推動產業聯盟建設，強化科技應用示范，強化企業主體地位等措施，讓重慶市技術交易主體逐漸從高校和科研院所向企業轉化。同時設立高新技術產業化項目貸款風險擔保基金，這一系列措施明顯改善重慶市科技成果轉化環境，增加科技成果產出量，提高科研成果質量和轉化效率。

三、對策建議

（一）調整財政投入結構。發達國家R%D經費投入結構的調整轉化過程給我們啟示，即企業在科技投入中比例的增加，科技成果轉化率隨之增加。例如美國，經歷了政府主體型—政府企業雙主型—企業主體型這個過程，隨之科技成果轉化率從

5%～10%提高到50%，再提高到60%～80%。因此，我們建議重慶市政府把科技投入力度逐漸向企業傾斜，向關系民生行業發展的重大關鍵項目傾斜，向提高整體競爭力的科技技術傾斜。政府應該明確在科技成果轉化體系中的地位和角色，政府應充當企業與科研機構的溝通橋梁，協調轉化體系中的各個主體，讓資金，人員，科技成果等資源得到最大化有效配置。強化政府財政政策的引導作用，建立風險投資機制，構建科技成果轉化服務平臺，以此鼓勵企業投入自主創新，逐漸讓企業市場資源成為成果轉化體系的主導。形成科研機構出成果，企業出資金的局面，財政科技投入不再是負擔，并且充分調動企業積極性，發揮市場調配動力，科技成果轉化產業化形成良性循環。

（二）加強政府采購的推動作用。要加強政府采購對科技成果轉化的推動作用，首先要完善政府采購政策的組織和規劃，要將政府采購納入地區創新體系，從規則上給予企業參與成果轉化的政策保障，其次應設立政府采購的專門聯席機構，聯合政府各相關職能部門，共同加強政府采購政策的制定、實施、協調。

建立政府首購制度，政府財政部門對具有較大市場潛力、具有自主知識產權的高新技術和產品、需要重點扶持的符合地區經濟發展需要的先進技術和產品，采取首購政策；建立預先訂購制度，就是實施技術研發項目政府訂購制度，政府部門需要的重大創新技術或產品，可以在經過論證程序后列入政府科技計劃，交與高新技術企業、高等院校和科研院所研制并簽訂政府訂購合同；編制政府采購自主創新產品目錄，國家各級機關、事業單位、社會團體、國有企業都必須優先采購屬于此目錄的產品；為了使采購政策得到落實和保障，政府各部門應該積極協調配合，互相監督，各負其責，共同努力。

（三）構建政府引導型的風險投資體系。重慶市要從根本上克服科技創新的資金不足等諸多“瓶頸”，必須盡快發展風險投資事業，使風險投資成為推動科技創新及其產業化的發動機。因此，相關部門應加緊制定相應的政策和優惠措施，積極引導民間資本流入，促進風險資金來源多元化。具體來說：財政要繼續保持并逐步加大科技風險投入，以發揮政府風險投資在主導產業的作用和對其他投資主體的市場導向作用，一是可以設立一批獨立的專業性風險投資公司，由政府獨資，把目前國有股轉讓的一部分資金以股權形式投入到科技型中小企業；二是發放科技開發政策性貸款，以貸款、投資、參股、委托放款等形式，用無息、低息或貼息等手段支持有潛力的項目；三是實施政策性補助。這種支持會對風險投資的發展起到一種導向或者鼓勵作用。重慶市政府應將每年政府支持的資金納入財政預算，并根據地方財力逐年增加比例，加大對風險投資事業的支持力度。此外也可以采用規范的補助金和委托費方式用于資助中小企業參與科技成果轉化。

（四）優化稅收激勵政策。稅收政策要有利于降低這個階段所存在的投入多、介入資金少的不確定性風險，促進形成科技成果轉化的良性循環機制。重慶市政府可以考慮，擴大對高新技術產業增值稅即征即退政策的適用范圍；擴大進項稅額扣除范圍；對企業研發新技術所需關鍵零部件提供減免關稅和進口增值稅；適當提高科技型小規模納稅人的起征點。

在企業所得稅方面，充分考慮創新的高風險性。允許高新技術企業按稅前利潤的一定比例列支開發投資風險準備金，對小型高新技術企業企業，允許其按銷售收入的一定比例在稅前提取科技發展準備金，并對準備金的用途作出嚴格限制。同時延長虧損彌補年限，或考慮允許將虧損向以前的盈利年度結轉。可以考慮對投資新辦科技企業按獲得投資額部分比例進行稅收抵免，對用投資收益繼續進行科技投資的，免征企業所得稅；準許企業投資的凈資產損失可以從應稅所得額中扣除；對科技型企業購買新的機器設備，可按一定比例直接以成本形式在稅前扣除；加強對企業人力資本投資的稅收優惠力度，可適當提高企業提取的職工教育經費扣除標準。

科技成果轉化是一個系統而復雜的過程，隨著改革開放，市場經濟的逐漸發展，市場開始主導科技成果轉化這一具體行為。我們的政府財政應該及時調整角色，明確政府引導性定位，讓社會資源發揮集聚效應，讓市場機制發揮能動作用。充分利用風險投資，與財政政策相結合，形成各取所長的協同效應，從企業利益出發調動主體積極性，進而最大程度地促進科技成果轉化。

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