企業集團資金集中管理難點、問題及對策

劉芳薇

摘 要：企業集團資金集中管理的根本目的是為了提高資金使用效率，優化企業內部管理，以降低財務風險，為企業健康、良性、持續的發展創造有利條件。一方面，能實現對企業資金的集中管理和全面控制，使企業的發展始終圍繞集團整體利益為核心，提高企業資金的統籌管理。另一方面，能協調各個成員企業之間發展，在保障企業之間資金平衡和優化利用的同時，提升企業集團資金的周轉率，促進企業集團資金結構的進一步的完善。但從客觀來講，受一些主客觀因素的影響，企業集團在實際資金集中管理過程中仍存在一些難點和問題，需要采取有效的措施加以解決。對此，下文就從企業集團資金集中管理的難點、問題及解決對策這這個方面出發，對企業集團資金集中管理提出幾點思路。

關鍵詞：企業集團；資金集中管理；難點；問題；對策

0 引言

企業集團資金集中管理是建立在統籌觀念上，實施對企業資金的統一調度、管理、運用和監控，以實現對企業資金的整合、優化和合理調度、利用，進而進一步的提高企業資金的調配力度、利用率和周轉率，達到提高企業資金管理質量和降低企業財務成本和資金風險的根本目的。但目前，我國大多數企業集團還沒有形成成熟的資金集中管理系統，這也就導致企業集團資金集中管理在實際操作中依然存在難點、問題，既不利于企業資金管控，又影響到企業經營目標和戰略目標的制定實施。

企業集團資金集中管理的必要性

企業集團資金管理對于優化企業內部經濟結構，提高對資金的使用率和周轉率，降低企業融資成本，提高企業風險防范能力，實現企業持續穩定發展而言具有十分重要的意義。

1.1從企業集團總體的層面來看

企業集團在應對不斷變化的市場環境下，強調對資金集中管理，既是滿足企業內部管理需求，同樣也是強化對成員企業管控需求。有利于加強對資金的集中管理和統一調配，提高資金的使用率和管控率。企業集團由多個子公司組成，各個子公司由于市場條件的不同、地域的不同，導致其發展規模以及發展水平也不相同，在資金的使用程度和周轉率方面也存在差異性，存在部分子公司由于經濟業務發展快，資金周轉不開，需要融資的現象，也存在一些子公司資金結余沉淀無法有效利用，資源閑置嚴重，基于此，強調資金的集中管理，將所有資金進行統籌管理和統一調度，針對各個公司的發展情況進行合理配置和優化利用，既能降低企業的融資費用，又提高了對資金的利用率和資本周轉率，滿足企業的良性發展。企業集團以資金集中管理模式，對個子公司資金進行集中管理和統一籌劃，在總體基礎上進行合理分配和有序調度，一方面，減少了比不要的融資現象，降低企業的融資成本，另一方面，也提高了企業對資金的使用效率，實現各個子公司的協調、穩定的發展，確保企業戰略目標實施和經營效益的提升。

1.2從成員企業的層面來看

企業集團資金的集中管理，有效的提高了企業總部對各成員公司的管控力度，使各子公司能夠以企業發展總體目標為核心，在強調自身發展的同時，滿足企業整體的發展要求。1.提高了資金的周轉率，使融資更為簡單、方便，更利于企業搶占先機。一方面，成員企業可以直接向企業集團內部進行融資，融資門檻降低，融資也更為快捷和便利。另一方面，在單個企業信用級別較低和籌資規模有限的情況下，可以利用企業集團的市場影響力和整體信用等級，擴大融資渠道，提高融資速度。這對于瞬息萬變的經濟市場而言，無疑是占據優勢的。2.降低融資成本及財務風險。成員企業在企業集團的融資本身在最終目標上是為集團企業發展和壯大服務的，因為融資成本和融資條件相對也更為優惠，而且在統籌管控和統一調配的基礎上，對于風險也更具有把控力，更能突出成員企業自身發展優勢和發展規律。3.提高資金的利用率和周轉的靈活性。對于部分企業資金沉淀、資源閑置問題，可以通過及時的歸集集團公司，滿足集團公司對資金需求的同時也促進沉淀資金產生收益，既避免資源閑置浪費，又提高了經濟效益。

1.3從集團公司與成員企業的往來來看

1.提高了集團公司對成員企業的管控度和對資金的調配度。使集團企業能夠及時的掌握和了解成員企業的發展情況，從統籌角度實現對成員企業的有效管理和對資金的合理配置。2.資金集中管理使資金往來更為頻繁，避免資金往來的時間差和成員企業資金管理過程中存在的問題，提高了資金管理效率，又降低了財務費用，實現集團公司和成員企業雙向共贏，共同發展。

企業集團資金集中管理的難點、問題

2.1企業集團資金集中管理的難點

在應對市場經濟環境不斷變化的壓力和挑戰下，企業集團就資金集中管理方面也積極采取有效的措施，借鑒國內外一些優秀的資金集中管理經驗，在自身的發展過程中更加注重對資金集中管理質量和效率，在一定程度上提高了資金的利用率，降低成本和對風險的防范能力，為企業良性發展創造更好的條件。但整體而言，還存在以下幾個方面的難點。

一是，資金集團化管控程度不高。集團企業中多頭開戶、多頭融資現象仍然普遍存在，資金集團化管控程度不高，企業集團與成員企業之間在資金管理方面還沒有達到有效的統一，資金集中度仍有待提升，在很大程度上制約了集團企業資金的統籌管理和資金的協調配置，增加了企業資金成本。

二是，集團資金風險管理有待提高。企業集團資金集中管理是涉及到企業經營過程中的各個環節，任何環節中可能存在的風險性都會在很大程度上威脅到集團企業的資金安全和經營效益。對此，企業集團資金集中管理的首要職責就是做好風險控制和風險防范工作。但目前，企業集團基于資金集中管理模式下的風險體系和制度的建設并不完善，各個環節、流程的操作和管理還或多或少存在一些問題，沒有嚴格的按照規章制度操作，從而導致經營項目出現風險，造成企業集團資金的損失。

2.2企業集團資金集中管理的問題

企業集團資金集中管理是一項復雜的系統工程，關系到企業內部結構、資金管理機制、資金集中管理相關制度措施以及各子公司內在的管理模式和發展規律，既考慮集團企業對于各子公司的管控力度和對資金集中管理與優化配置，又要符合子公司自身的發展特點和規律，在圍繞集團企業發展戰略目標的同時提升子公司的經營效益。客觀來講，關于企業集團資金集中管理的問題主要體現在以下的幾個方面：

一是，集團治理結構和管理體制不夠健全、完善。1.各級單位功能定位不明確、權責不對等、結構設置和經營管理不協調。而且在長期的發展過程中都形成符合自身發展特點的資金管理模式，在應對企業集團資金集中管理過程中難免存在不適應的問題。2.由于企業經濟效益與自身利益掛鉤，導致部分企業在經營發展過程中盲目的追求自身經營效益，而缺乏統籌的觀念，集團理念比較淡薄。3.企業賬戶多、資金分布仍比較分散，對于風險的防控能力弱。

二是，尚未建立集團化業務運營模式。1.組織機構和管理體制整合不到位，未形成網絡化、規模化、協同化的運營模式，各公司的發展仍然各自為政，相互之間缺乏協調性。2.人財物管理的分散。在分散經營模式下，呈現出多樣化的經營理念和經營方式，雖然在很大程度上提高了各級企業管理的靈活性，但同時也增加了集團業務的管控難度，造成管控失衡和不當問題。

三是，缺乏完善的資金集中管理制度措施。集團企業資金集中管理是建立在集團企業發展戰略目標基礎要求上的，對于資金集中范圍和程度、資金集中管理的各個方面，包括：存款集中管理、貸款集中管理、資金集中管理等等，都需要建立健全完善的管理制度措施，使資金集中管理有跡可循。但目前，部分集團企業關于資金集中管理制度措施制定方面仍然比較片面，沒有從根本上結合集團企業內外發展環境，還需要進一步的完善。

四是，企業集團資金集中管理專業化人員的缺乏。企業集團資金集中管理作為集團企業比較普遍使用的一種管理模式，對于企業集團健康、良性發展的重要性是不言而言的，特別是對于資金管理而言，它作為企業管理的核心內容和風險防控的關鍵環節，既需要企業專業化、規范化、精細化的管理，同樣也需要高素質、專業化的人才，以滿足資金管理日益繁重的工作任務和風險防控壓力。企業集團資金集中管理專業化人才的缺乏成為限制和制約企業發展和企業集團資金集中管理有序發展的一個最直接的因素。

解決企業集團資金集中管理難點、問題的對策

在應對市場環境壓力和挑戰下，企業集團資金集中管理也應該以現代化的管理理念和觀念，強調改革和創新，以充分的發揮資金集中管理的作用和價值，使其更好的為集團企業的發展服務，為實現集團企業戰略目標服務。

首先，要統一思想，全面認識資金集中管理的重要性。1.樹立全局發展觀念，完善管理制度，為資金集中管理提供制度支撐。2.加強宣傳引導，健全監督考核機制，使各級單位能夠自覺的按照要求進行管理，提高資金集中管理效率。3.嚴格銀行賬戶統一管理，明確資金集中管理的范圍和程度，實現自動歸集資金，縮短歸集資金時間，強化資金集中管理的作用。4.推行統一結算管理、票據管理、擔保管理等，從各個環節、各個層面落實資金集中管理的統籌性。

其次，要建立符合企業集團運作特點的管理機制。由于企業集團本身具備的管理鏈條長、范圍廣、控制難度大、數量多等特點，經營管理負責，資金運作風險性也比較大，對此，在具體實施資金集中管理過程中，應樹立全局觀念，從集團戰略高度出發，以建立符合集團企業發展特點的管理機制，一方面，有效的增強集團決策力和控制力。另一方面也進一步的推進企業集團向專業化經營、板塊化運作和扁平化管理發展，以集團化、系統化、規模化的管理模式，改變各級單位分散管理、獨立運行的局面，從而有效的提高企業集團對整體的把控性和調配性，為企業集團最終戰略目標的實現創造條件。

再次，建立完善的資金風險監管體系和健全的資金集中管理制度。

（1）針對可能存在的風險因素和主要風險來源進行針對性的管理。如：合同管理、客戶管理、委托經營等環節都是風險性較高的環節，對此，在全面實施風險管理過程中，應重點加以防范和控制。

（2）進一步的完善業務流程和內控制度，制定科學、合理的風險評估體系，提高對風險的預見性和防范性。

（3）加強資金風險預警監控體系的建設。將在線監控與現場監管有效的結合，以實現對風險監管的全過程性、動態性，以完善的風險管理體系，確保資金的安全。

最后，還要加強對專業化、高素質人才隊伍的打造。強集團資金管理隊伍建設，鼓勵財務人員開闊視野，豐富知識，提高資金管控、金融理財、風險管理以及信息化等方面的技能，為企業培養和儲備更多的專業管理人才，提升企業管理水平。

【參考文獻】

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