現金池管理模式下的企業集團資金管理

李淑博

摘要：市場經濟體制改革的不斷推進和強化，極大地促進了企業集團的發展，而加強資金管理建設也變得越來越重要，已經得到了企業集團內部的高度重視與關注。基于現金池管理模式下，加強企業集團資金管理，可以將現金池的功能優勢充分發揮出來，確保集團企業資金使用效益的穩步提升，從而滿足企業集團的發展需求。本文主要針對現金池管理模式下的企業集團資金管理展開深入研究，希望為相關研究人員提供些許幫助。

關鍵詞：現金池管理模式;企業集團;資金管理

基于現金池管理模式視角下，加強集團企業資金管理是重中之重，在企業集團發展中占據著舉足輕重的作用。對于企業集團來說，要想在激烈的行業競爭脫穎而出，獲得較高的競爭優勢，就必須要基于現金池管理模式下加強資金管理，并注重企業集團預算資金管理，避免出現資金浪費現象的出現。還要提高資金管理的風險防范和控制水平，將財務成本保持在可控范圍內，從而將現金池管理模式的功能充分展現出來。

一、現金池管理模式對企業集團資金管理的影響

首先，實現“零余額”管理。對于“零余額”管理來說，旨在將企業的運營資金保持在可控范圍內，屬于重要的資金管理方式之一。基于現金池的資金管理模式，實現了對下屬子公司賬戶余額的合理化控制，企業集團可以充分掌握下屬子公司的賬戶余額，進而有助于企業整體資金占用的降低。

其次，可以有效控制利息成本。基于現金池管理模式下，資金的內部融資成為可能，可以將集團內部各個下屬的正負賬戶余額進行流通抵消，合理使用和配置資金資源，避免出現企業集團資金出現浪費或流失現象。在形式上，子公司如果借款，需要支付利息，其他各個子公司或集團需要收取其利息，銀行每個月收取的管理費用是比較少的[1]。基于此，可以將企業外部融資的交易成本保持在合理范圍內，充分發揮出集團資金運作的規模優勢。而且強大的集團資金，可以獲取銀行的支持，使下屬子公司可以受到銀行一定的利息扶持。此外，在具有富足的資金的情況下，可以為在銀行獲取利息收入提供極大的便利性。

最后，可以為資金結算提供便利。通過現金池管理模式，可以加強對銀行現金結算信息系統的應用，在集團外部的單位給集團內部的構成成員進行資金支付過程中，資金會及時到達銀行賬戶結算中心的系統，并迅速開展統計記賬工作，及時將收款信息傳遞出去，具體到集團內部下屬收款單位。然后企業集團下屬成員可以全面審核這些信息，要想確保審核的準確無誤，可以上傳到結算中心的服務器之中，隨后再將支付的信息上傳到網上銀行系統，從而完成最后的支付。所以說，對于現金池管理模式來說，在結算速度和結算效率等方面的優勢非常顯著。

二、現金池管理模式下的企業集團資金管理的具體建議

（一）加強與銀行之間的戰略合作

現階段，在境外跨國公司中，廣泛應用現金池管理模式，在國內也具有良好的發展前景。企業集團通過現金池管理模式的應用，對合作銀行的業務要求也越來越高。所以說，現金池使銀行與企業集團之間的聯系越來越緊密，屬于戰略協作關系，然而要想確保現金池獲得理想的實施效果，銀行必須要保證自身較高的服務水平，并以較低的服務成本不斷提高利潤。其信息技術含量高，已經明確提出了對銀行網絡系統和企業信息化管理的要求，而且現金池業務還要求銀行要將資金自動劃轉、目標余額管理以及網上信息查詢等理財功能充分發揮出來。通過該項業務，對于實現各個成員單位賬戶資金的零余額管理創造了有利條件。

（二）加強企業集團的預算資金管理

基于現金池管理模式下，企業內部需要調整較多的內容，而調整的關鍵就是企業資金管理制度，必須要嚴格規范各個分公司的資金使用和管理。而要想將這一點落實到位，企業集團必須要提高對資金預算工作的高度重視。第一，企業集團要實時資金的年度、季度以及月度等階段的預算工作;第二，對于預算范圍內的支出，要予以相應的扶持，不斷提高企業資金預算管理水平。

與此同時，企業要在每月度和季度設置資金支出額度，財務主管部門要從自身實際情況出發[2]，合理安排資金管理的權責范圍，并且還要進一步強化各個分公之間的管理合作，靠結合不同分公司的預算情況，確保資金支出額度設置的合理性和準確性。

因此，要加強預算管理制度的構建，創新以往傳統的預算模式，避免出現預算支出謊報現象。還要嚴格管控資金的流動情況，提高對資金流動風險的重視程度，以便于更好地處理資金流動風險。如果面對新的投資活動，要按照月度用款、季度還款等程序來執行，防止出現預算外的現金支出，從而完善現金池管理體系。

（三）加強財務管理信息化建設

現階段，現金池管理模式已經得到了廣泛的應用，在市場化進程不斷推進的影響下，其發展前景更為良好。對于現金池管理模式來說，對技術的要求比較高，必須要構建完善的銀行信息管理系統，加強信息化建設。第一，要加強與各個商業銀行之間的合作，設置公開的電子支付標準，提高信息網絡傳送的時效性與實時性，實現各個銀行平臺信息數據的順利切換。第二，企業集團要加強ERP系統的構建，通過B/S構建信息平臺，將總賬、存貨以及資產等數據集中在一起，發揮出動態的財務分析的作用，以便于企業集團對子公司的資金使用、沉淀等情況進行充分了解。

（四）設置較多個分結算中心

對于大型企業集團來說，由于業務和收入具有一定的復雜性，如果僅設置一個結算中心，極容易導致問題的出現：對于分子公司來說，多個用戶如果對應一個結算中心，極容易延長收付款等具體業務的響應時間，進而對分子公司的經營效率造成影響。對于結算中心來說，單個結算中心對應于多個分子公司，會導致諸多日常收付款處理業務越來越多，很難對企業集團資金余缺進行有效調控，從而引發潛在風險。因此，要想充分滿足集團下屬成員單位的資金需求，并與集團資金集中管理要求相符合，要加強分散集中管理模式的應用，也就是多設立幾個分結算中心，將各個成員單位的資金集中在分結算中心之中[3]，然后各個分結算中心，要向企業集團總部結算中心集中資金。

（五）合理規劃結算流程

通過合理規劃結算流程，可以促進“現金池”模式的順利進行，其中，結算流程主要包括外部結算流程和內部結算流程等。具體來說：首先，對于外部結算流程來說，是集團結算中心和外部單位，通過第三方銀行發生的收付款過程。在收款流程中，成員企業子賬戶在收到付款以后，對于子賬戶的資金，在固定時點會自動進入到集團總賬戶中，并進一步增加集團結算中心和集團總賬戶資金[4]。在付款流程中，成員企業通過網絡，可以向集團結算中心發出付款指令，然后結算中心會進行相應的審批，在同意付款以后，銀行總賬戶會向申請的成員企業銀行賬戶劃款，而且這對于集團內部總賬戶和申請賬戶的資金余額的降低也具有極大的幫助。其次，在內部結算流程中，主要是指企業集團結算中心處理各個成員企業之間款項。內部兩個公司的資金往來，僅僅需要在內部賬戶體系進行賬戶調賬，不需要動用實際資金，主要表現為：某一成員企業的內部子賬戶資金余額呈現出增加趨勢，而另外一個成員企業的內部子賬戶資金余額呈現降低趨勢。

三、結束語

綜上所述，基于現金池管理模式視角下，加強企業集團資金管理勢在必行，可以不斷提高企業集團資金管理水平，實現企業資金資源的高效利用和配置。因此，企業集團要想獲得長遠的發展和進步，必須要高度重視現金池管理模式這一問題，并將其與資金管理結合在一起，具體來說：要加強與銀行之間的合作;構建完善的資金預算管理制度;加強信息管理系統的構建，將信息化建設的功能充分發揮出來;設置較多個分結算中心，滿足資金集中管理模式的要求;合理規劃結算流程，規范資金管理流程，從而在整體上不斷提高資金管理效率，發揮出現金池管理的作用。

參考文獻：

[1]胡修浩.淺析國有企業集團下財務公司的“現金池”管理[J].中國集體經濟，2018 （32）：149-150.

[2]張小青.企業集團資金集中管理現金池模式利弊與對策分析[J].現代經濟信息，2018 （09）：225.

[3]李如亮.信息化環境下企業集團現金池資金管理模式的應用研究[J].中國管理信息化，2017，20 （19）：47-49.

[4]陳雅瑋.S集團資金集中管理探究——資金池及內部銀行模式的創新運用[J].國際商務財會，2017 （01）：33-40.