減稅降費政策對房地產企業的影響及發展策略思考

摘要：在我國推行的財稅改革中，減稅降費政策對于我國經濟的快速發展有著十分重要的作用，尤其是房地產企業，能夠降低企業的相關成本費用，促進企業可持續性發展。本文探討了減稅降費政策對房地產企業的影響，并從房地產企業自身角度提出了相關的發展策略，希望能夠促進房地產企業的發展。

關鍵詞：減稅降費;房地產企業;均衡發展

中圖分類號：F272 ?文獻識別碼：A ?文章編號：

2096-3157（2020）20-0132-02

我國財稅改革之中，國家進行了新一輪的減稅降費政策的推行，這次政策將普惠性減稅及結構性減稅相結合，保證相關行業稅負得到減少。按照國家財稅政策的規定，將制造行業的增值稅稅率由16%下降到13%，建筑業等行業的增值稅稅率由11%下降到9%，這些政策的出臺，給房地產企業帶來了極大的影響，房地產企業需要轉變原先的經營理念，在新的背景之下，促進企業良好發展。

一、減稅降費的內涵

“減稅降費”自金融危機之后，成為國家財政政策不可或缺的一部分。減稅降費由“減稅”和“降費”兩部分組成。“減稅”的概念就是 “稅收減免”，通過減低稅率、稅基或者兩種方式都兼有的方法，降低納稅人及繳費人的稅收負擔，當前主要是針對增值稅、消費稅、企業所得稅及個人所得稅等大稅種減免實現;“降費”的概念就是“取消或停征行政事業性收費”，通過減少一些行政事業性收費來減少稅費。減稅降費政策的實質是經濟資源的再分配，體現了我國政府財政收入結構與企業、個人稅負共同負擔的特征。減稅降費政策自從實施之后，進行了不斷的修訂及完善，當前的減稅降費已經是“普惠性減稅與結構性減稅并舉”，這體現了我國根據實際狀況對減稅降費政策作出的不斷調整，從而促進我國經濟以及企業的不斷發展。

二、減稅降費政策對房地產企業的影響

在我國經濟快速發展之下，我國政府不斷完善各個方面的管理政策和規定。減稅降費政策在房地產企業施行之后，減少了企業一定的成本壓力。房地產企業從營業稅改增值稅之后，企業對外購買的商品、勞務及服務能夠進行稅收的抵扣，減稅降費使得稅前扣除及收入確認方式發生改變，企業所得稅受到了極大影響。隨著企業養老保險費率及失業保險費率降低、社保基數的進一步減少，對于房地產企業的人工成本得到了降低，從而降低了企業的整體成本。從可見減稅降費政策對于企業成本有效地減少了，減輕了企業負擔，使得房地產企業有足夠的資金進行周轉，促進和提升了企業經營效益水平。

減稅降費政策的不斷推進使得房地產業進項稅額得到抵扣，避免增值稅鏈條上重復征稅，另外，固定資產及不動產進項稅抵扣能夠實現一次性抵扣，使得房地產企業的稅負得到一定的減少。房地產業增值稅進一步深入深化改革，對于外購商品、勞務及服務都進行了抵扣，對于整個房地產行業精細化分工及管理都進行了一定的要求。

減稅降費極大地激發了房地產市場的活力及潛能，對于房地產企業自身及材料供應商、運輸企業、物業等整個鏈條上的企業來說，都進行了重新洗禮，進一步改變了企業之間在合作方面的調整，有效促進了上下游企業的共同發展。另外，減稅降費帶動上下游企業發展的同時，也為國家提供了更多的就業崗位，對于我國市場經濟的發展有著極大的促進作用，并有效地促進了社會的穩定。

三、減稅降費下房企業的發展策略

房地產企業要將減稅降費政策落實到企業管理中，使得稅費的降低做到最大化，使得企業能享受到最大化的稅費紅利。這就要求企業員工在日常工作要做細，切實享受企業減稅降費政策;對于房地產企業來說，主要從以下幾個方面進行發展。

1.利用政策優勢，積極調整產業結構

隨著大數據和物聯網時代的不斷深入打造，對于企業提出了較大挑戰。在營改增之前，很多企業繳納的是營業稅，不能進行抵扣，企業負擔較大。營改增之后，企業繳納的是增值稅，一些進項稅能夠進行抵扣，企業稅負在一定程度上獲得了減少，企業在與其他企業進行合作時，供選擇的空間也比較多，有效地推進了房地產產業結構的升級調整。在減稅降費政策之下，對于企業投入的固定資產及不動產等改變了原先分次進行抵扣的情況，變成一次進行抵扣。在財稅政策的優惠之下，房地產企業應對原先老化的固定資產進行更新改造，加強新的產業設備及技術的應用，有效促進企業產業結構的升級。

2.遵守政策規定，促進企業穩健發展

房地產企業在不斷壯大的過程之中，不僅要遵守國家的法律法規，同時還要對自身人力、物力、財力資源進行系統的規劃及設計，整合這些資源，有效地促進企業規模的不斷擴大，企業專業的運營能力是企業發展的核心競爭力，能夠有效地促進房地產企業穩健地向前發展。房地產企業要嚴格遵守國家的法律法規，在大數據時代，企業發展的各個環節都受到管控，尤其是企業增值額必然與所納稅額之間是正比例關系，企業發展堅決不能鉆法律的漏洞。因為房地產企業自身部門比較多，涉及的業務鏈條也較廣，那么就需要企業在未來發展中擁有自身專業的法律人士和財務人士，從而有效地對企業的經營業務與稅務需求進行對接，保障企業的經濟效益。

3.優化企業管理，提升產品品質

當前的經濟時代更注重服務質量及服務體驗，人們的服務觀念不斷得到強化。房地產行業規模較大，是國家經濟發展的支柱產業之一，有效地為人們提供了居住場所，并促進國家經濟的不斷發展。房地產承建周期長、價值規模大等特點決定了消費者在購買時較為復雜，但是房地產買方市場不斷形成和擴大，消費者購房不斷理性化和正規化，對于房地產的要求也越來越多。針對于此，房地產企業需要在經營過程之中不斷提升自身服務的質量和產品品質，才能夠滿足消費者的需求，從而在市場競爭中獲得快速發展。很多房地產企業存在較多的服務部門，在目前狀況之下，服務部門要不斷進行內部的培訓，通過較為專業化的服務方式脫離原先的房地產企業，才能夠在增值稅加計減免的優惠政策下獲得政策紅利。因此要將服務部門單獨成立公司，充分地享受企業的政策紅利，能夠在房地產企業后方提供更大的支持。

4.強化與當地政府的溝通，提升企業與政府的連接

房地產的用途以及產權性質比較多，在投資及使用方面出現了區域性差異，企業可以建議政府對住房及非住房進行統籌把控，有效地保持市場的預期，減稅降費政策能夠在二手房及非住房方面進行延伸。對于房地產整個行業進行調控的時候，能夠根據各個地區、各個企業的實際情況進行差異化管理。并且對那些增值稅、土地增值稅等較多稅目，政府可以將一些稅目進行合并，這樣不但能減輕企業計算和繳納稅費的時間及成本，可以也促進政府相關部門行政效率的提升，獲得可觀的效益成果。

另外，房地產企業可以建議政府相關部門能夠將政策的優惠在房地產及上下游企業鏈條上進行實施，房地產企業不但能夠享受財稅的政策紅利，房地產的銷售代理、物業、中介等第三方服務平臺也能夠享受，有效地降低這些企業的人力、房租等其他成本。同時，為了促進房地產行業的進一步改革，建議政府部門能夠重新對分配主體及分享比例進行劃分，將增值稅各個環節進行理順，在必要的情況下，稅務機關可以派遣相關的專業人員進駐企業，提供相關政策的培訓及咨詢服務，以便解決房地產企業在申報納稅等過程中遇到的問題，有效降低房地產企業少享利的風險，能夠使得減稅降費政策真正惠及到房地產企業。

5.統籌企業發展模式，提升企業發展創新點

房地產企業在地方財政中有著重要意義，對地方財政做出了巨大貢獻。政府相關部門進行企業稅制的簡化及房產稅立法的過程中，企業要貫徹落實稅收原則，配合政府部門做好社會資源的再分配工作，不斷地規范企業在市場上的行為，促進地方財稅系統的建設，并為社會提供優質的產品及服務。作為房地產企業要轉變原先對企業納稅管理的理念，充分地了解和掌握增值稅政策，從企業整體角度對企業發展模式進行統籌，優化組織結構和業務模式，敢于將一些非核心業務進行外包，集中力量發展自身的核心業務，從而使得減稅降費政策真正地促進企業的發展。比如，企業將精修房作為交房標準，并開發高級的寫字樓，這樣能夠強化與建筑企業的密切合作，從而獲得材料進項稅額的專用抵扣發票，從而獲得商用購房者的滿足，有效提升企業的競爭能力。而且企業可以為社區提供消費服務，推出社區管理的智能化、超市等服務，不但能夠將房地產入賬成本進行了合理籌劃，也能夠將品牌形象能力提升，并對社會履行了其責任。

6.強化員工培訓工作，梳理業務流程

作為企業財務在內的全體人員要全面掌握增值稅改革的具體要求，而非只是財務部門自身掌握，畢竟減稅降費政策要落實到公司各個部門之中進行推動執行。房地產企業前期征收營業稅的時候比較簡單，直接通過營業收入乘以稅率計算得出，而在營改增之后，增值稅涉及的會計科目比較多，會計核算也變得較為復雜。企業應該成立專門的減稅降費專項小組，對公司經營的業務流程進行全面梳理，對財務的基礎性工作加以重視，建立起財會稅收的一體化平臺，健全本企業增值稅自動申報管理系統，從而在最短時間內適應政策的調整，采用信息化管理模式進行精細化的管理。財務人員還需要進一步深入學習減稅降費政策，并結合企業的實際業務狀況進行納稅籌劃，在必要的時候，聘請外部專家對員工進行培訓，提升員工的整體綜合素質。并且，企業的工程預算編制較為復雜，采購的材料成本是否能夠取得增值稅專用發票對預算編制帶來重大影響，這對公司的預算人員也提出了更高的要求。

四、結語

減稅降費政策對于房地產行業的發展是一項非常利好的政策，帶動了整個上下游企業的發展。在后期發展之中，國家需要根據實際情況推出利于企業發展的財稅政策，企業也要根據國家政策及企業實際情況及時進行調整，制定出促進房地產企業長久可持續發展的對策，促進多元化發展，均衡稅賦，有效推進企業經濟效益的提升。

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作者簡介：

陳園園，供職于廣州市佳力房地產有限公司。