企業的稅務風險及其會計規避探析

郭蕊

關鍵詞：企業稅務? 稅務風險 規避

一、引言

能為企業稅務營造良好的發展環境是稅收管理部門不斷追求的目標，所以稅收機構需要這項業務進行不定期的審核檢驗，從中發現問題的根源所在。這樣可以適度降低和預防風險的的發生讓企業運行更加暢通。企業對實時稅收體系程度適應程度決定著企業是否能依次解決當時的稅務風險。企業必須結合實際現狀制定出一整套合理的實用性強的稅務方案。

二、企業存在的稅務管理風險的起因

首先，面對我國稅法的實時更新不斷推出新的法律法規都是為了滿足不同的職能部門的需要。企業認識到稅收的可持續發展的重要性之后就要做到對外界變動的政策進行很敏感的識別。及時了解新的財政動向可以利于企業選擇配套的財務政策;其次，對于同一企業的相同涉稅行為來講，不同的執法機構和不同的執法人員進行判斷時管控的范圍也不一樣，裁定的結果也各有不同。

三、企業存在的稅務管理風險有哪些方面

（一）企業內部存在稅務管理風險

企業開展好稅務工作的基礎是建立在稅務人員具備良好的綜合素質和專業的稅務管理技能之上的。企業對稅籌的認知不全面、稅務管理人員不夠專業時，企業的財務工作不能只局限于服務的稅務部門。這樣就發揮不了企業稅務管理的全面性。企業可以通過調整進項稅額和銷項稅額的方法來實現減少企業納稅額度，這樣就有利于減輕稅負給企業帶來的壓力。稅收計劃不完善就會帶來稅籌差錯存在財務隱患。先從基本根源找到并發現有可能存在的問題科學的對風險進行分析要從源頭防范稅務風險，這樣對構建良好的稅務環境和進一步完善的稅務構架大有益處。

（二）外在因素不可控制風險

企業經營中有些項目因為特殊原因需要很長時間才能完成，在這期間稅收政策可能出現新的變化。能否合理地將稅收方案制定在有可控的彈性范圍內，這關系到企業稅務管理能否繼續井井有條的發展下去。當稅務方案的成本比想要節約的資金量高的時候，企業稅務就會失效。再者就是企業對稅收方案實行緊縮型的政策這時的企業就會對原來的稅務計劃從頭至尾的修改，對稅收計劃方面的資金投入會更多。宏觀環境的越是復雜多變，企業的管理機制不健全，執行新舊稅收法規政策的時候偏差就越大，這時候企業如果能做出及時的反應和處理，就可以降低企業的稅務風險。

（三）企業稅務風險的防范意識淡薄

企業內部風險往往是一直伴隨企業的發展的，在進行風險管理控制的過程中，其中包含的內容有資金運作市場占有率等其他方面的風險進行管理控制，但是在稅務風險方面缺乏基本的控制防范意識，需要特別提出的是企業的核心領導層對企業的稅務風險管理的態度以及稅務風險有可能在企業經營中帶來怎樣的不良后果。這些考慮的不夠周到時就是缺乏關于如何正確認識稅務風險意識。有意識才會加以防范。

四、關于企業稅務風險規避的探析

（一）堅持合法性原則

企業納稅方案要做到有法可依，確保稅務籌劃的合理性。將原有稅務法規與新的稅務法規進行比較，對不同的方案進行比較，擇優選用。首先對相關法規條款和立法背景有準確的把握，還要稅收籌劃是怎樣的過程也要進行全面分析，逐步實現依法稅籌的原則。合法合理的納稅方案既可以讓企業順利的繼續盈利也可以規范稅務環境。

（二）加強與稅務部門的溝通

在法律種類多種多樣而且層次也不統一在這種情況下，針對稅收執法者也各不相同對法律法規的理解也存在差異。基于上述問題，企業要緊跟國家政策的改革步伐，企業與稅務部門的溝通和交流要不斷地增強，共同制定稅收籌劃方案，這樣制定的方案更有利于便于稅收籌劃方案的的順利實施。企業與稅務部門溝通不及時，制定方案時就會與稅收部門意見不能達成一致，直接阻礙整個稅收籌劃方案的進行。企業應該嚴格遵守法律的各項明文規定，控制企業的稅務成本能有效提升企業的辦稅效率，堅決杜絕違反亂紀的現象出現。

（三）選擇配套的稅務政策至關重要

所有企業經營的動力都是希望實現收益最大化，達到這一目標可以通過稅收籌劃來實現，而稅收籌劃是為實現企業價值最大化服務的。最終目的和階段性目標的混兩者容易產生混淆，這就讓有些企業只為了實現短期內稅后利潤收益能夠最高所采用的稅籌方案失去最初的效果。企業遇到類似的項目時為了實現高效的稅籌而會投入大量的資金和滿足稅收優惠政策的要求等來實現最終額高效回報，這樣就會失去一些其他的投資項目，最終可能面臨企業稅籌成本和稅籌結果比例失調。

（四）加強對管理人員和辦稅人員的素養的提高

企業在納稅過程中申報時要對涉稅問題予以嚴格審核，如果對涉稅問題審核不夠嚴格，就會致使控制不了稅務風險的現象發生，在事后補救也挽回不了局面。于此同時，財務管理人員片面的將財務核算和編制各種報表作為工作重心，稅務風險管理工作被忽視，現在大多數企業沒有設立專門的稅務管理部門，配備的人員也并不全都是專業的稅務管理人員，對防范稅務風險的管理水平也有待提高。企業從上到下的所有部門都要認識稅務風險的重要性，稅務風險意識的培養要全員都參與進來，加強對管理人員和辦稅人員的素養的提高就是減輕企業納稅的負擔。

五、結束語

稅收法具有一定的原則性。其中包含的程序和所涉及的實體都是有規定的。經調查偷稅漏稅的企業大多在稅務管理方面不是對稅收法相關的法律法規理解不到位，就是不能充分認識稅務風險給企業帶來的負面影響和運營困難。對預防工作更是無從談起，對于各類稅收政策的改革也難以適應。稅收機制在初級階段培養更多的專業人才，可以適當約束稅務征收的隨意性。稅務工作應該是在結合相關理論的前提下有依據展開財務管理活動。

參考文獻

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