財務共享服務模式下資金集中管理的實現方式和優勢

【摘" 要】近幾年，財務共享服務模式在我國大型集團企業中獲得廣泛認可和高度評價，越來越多的集團企業開始使用財務共享服務模式，希望借此提升財務管理水平，促進財務順利轉型，提高資金使用效率，支持業務發展。論文對財務共享服務模式下資金集中管理的具體實現方式和優勢進行詳細論述，為準備采用財務共享服務模式的集團企業提供參考，使這些企業少走彎路、事半功倍，能夠受益于財務共享模式，提高企業經營管理的效果。

【關鍵詞】財務共享；資金集中管理；集團企業

【中圖分類號】F275" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文獻標志碼】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章編號】1673-1069（2024）05-0117-03

1 引言

財務共享服務模式起源于20世紀80年代，最早應用財務共享服務模式的是美國福特公司，這一模式的應用，幫助福特公司降低了企業的管理成本。先進的財務共享服務模式為集團企業的管理指明了新的方向。截至目前，將近90%的世界500強企業已經建立了財務共享服務中心（Financial Shared Service Center），這些企業在經濟全球化中保持優勢。

我國在2000年前后，各大集團企業開始陸續成立財務共享中心，以發揮“財務工廠”的規模效應。從此，財務共享服務模式在我國大型集團企業中獲得廣泛認可和高度評價，越來越多的集團企業開始使用財務共享服務模式，使財務共享服務模式快速發展。

2 財務共享服務模式和資金集中管理概述

2.1 財務共享服務模式

財務共享服務模式是一種將財務工作集中化、專業化和標準化的管理模式。它通過將原本分散在各個地點、部門和崗位的財務工作集中起來，進行統一的處理和管理。這種模式可以實現財務工作的高效率運作。此外，財務共享服務模式還能夠實現資金的集中管理和風險控制，提高企業的財務管理水平和決策能力。通過將所有的財務數據和信息集中在一起，可以更好地進行財務分析和預測，從而作出更合理的決策。同時，集中的財務管理也更有利于發現和防止可能的財務風險的發生，保障企業的資金安全。

2.2 資金集中管理

在成立了財務共享服務中心后，企業集團會實行資金集中管理。資金集中管理是將企業集團各個成員單位分散的財務資源進行整合和統一管控的一種管理方式。通過建立制度、優化流程以及運用信息技術等手段，對企業集團內部資金進行統一調度、運作和結算。這種管理方式的目的是提高企業集團資金的使用效率，提升經營管理水平，為企業創造更大的經濟效益和社會價值。

3 財務共享服務模式下資金集中管理的實現方式

3.1 搭建財務共享服務中心

構建財務共享服務中心，應該以財務共享報賬平臺為基礎，統一管理所有財務相關的主數據標準和信息，制定規范的權限和支付審批流程。財務共享服務中心可以整合多個管理系統，實現各系統之間的信息共享和協同工作。它實現了與OA協同平臺無縫對接，并通過單一登錄點進行操作。此外，它與部分業務系統實現業務財務融合，并與多家銀行實施銀企直聯，以便更好地管理和控制財務流動。該系統具有圖像管理的功能，通過在共享報賬平臺掃描影像并上傳后，共享服務中心的人員通過線上影像查看的方式，無需再傳遞紙質單據，而原始紙質單據可以留存在當地財務處進行憑證裝訂。審批人員可以實現移動審批，進一步提高了財務共享服務中心的處理效率，提高了服務質量和客戶滿意度。

一般企業集團會根據集團業務發展需要，通過業務與財務融合的方式，結合集團未來發展規劃綜合設置財務共享服務中心的組織架構，圖1為某房地產集團財務共享服務中心的組織架構圖。財務共享服務中心按照業務處理職能劃分為應付結算核算組、成本應付核算組、員工費用報銷核算組、應收核算組、總賬及報表核算5個組。由這5個組集中處理集團企業的賬務，其中應付結算核算組再細分為應付核算組和資金組，由資金組對資金進行集中管理。財務共享服務中心按照運營管理職能分為運營管理組、業務拓展管理組和財務信息化管理組，財務信息化管理組對財務系統進行維護。

3.2 建立信息化的資金管理體系——銀企直連

房地產集團企業在建立財務共享服務中心時，會與18家銀行簽訂銀企直連協議。廣義來講銀企直連即按照企業集團資金管理規劃和財務信息化建設規劃，為搭建集中、安全、高效的信息化資金管理體系，實現賬戶管理、收付款管理、結算管理、系統集成、票據管理等全方位資金管理需求，銀企直連可以有效提升集團資金的管控力度、運行質量和協同效率。狹義來講銀企直連是指各成員單位與銀行簽訂銀企互連協議，可以選擇查詢、轉賬付款等功能，同時注冊電子銀行業務，登錄銀企平臺，可發起付款業務、查詢銀行賬戶余額、銀行交易明細等，無需登錄銀行網銀，無需插拔多個U-Key。圖2為某房地產集團銀企直連全景圖。

銀企直連的優勢為：第一，集團能及時全面掌握銀行賬戶的開銷戶情況、裁汰冗余賬戶；第二，盤活資金、降低財務費用；第三，全流程在線操作；第四，實時掌握資金動態；第五，賬戶情況盡在掌握；第六，審批流程迅速清晰。

3.3 優化賬戶管理，統一賬戶管理標準

為規范企業集團銀行賬戶管理，保證資金安全，統一賬戶管理標準，應制定《銀行賬戶管理制度》，所有銀行賬戶遵循“收支兩條線”原則，專戶專用。根據企業集團資金管控要求及系統管理需要，將企業集團銀行賬戶進行劃分，分成下撥戶、收入戶、聯動收支戶、監管戶4類，要求基本戶為下撥戶，收入戶的資金必須每日上收至集團中心賬戶，所有賬戶應按要求開通銀企直連和資金池功能，集團定期考核區域總賬戶銀企直連和資金池開通率。表1為某房地產集團銀行賬戶的分類及使用標準。

3.4 資金歸集與下撥

資金歸集是企業集團為提高資金使用效率、管控資金風險而采取的一種財務管理方式。集團財務共享服務中心的資金組是集團資金集中的責任部門，具體負責集團下屬所有單位的資金歸集與下撥、聯動支出賬戶的統一支付等工作的實施。資金歸集是指集團內的下屬單位將所有賬戶（特殊賬戶除外，例如，基本戶、監管戶等）中可歸集資金，全部統一歸集到集團資金池總戶中，實現“多對一”模式，“多”指多個下屬單位的銀行賬戶，“一”指集團指定的資金池總賬戶，歸集后的資金由財務共享服務中心進行統一管理。為方便資金歸集，減少人工操作，財務共享服務中心會要求下屬成員單位開通資金池功能。資金池是借助資金管理信息化系統或商業銀行網銀現金管理系統對貨幣資金進行實時監控、統一調度和集中運作。開通資金池功能的銀行賬戶可以實現銀行系統的自動歸集上收，通過SAP系統設置定時歸集上收，即銀行賬戶中的資金會在設置的時間自動完成歸集上收。未開通資金池功能的下屬成員單位銀行賬戶需要手動歸集至集團中心賬戶。 資金下撥是指集團內的下屬成員單位有資金支付需求，通過向集團財務共享服務中心發起資金支付申請，集團財務共享服務中心按照下屬成員單位申請的金額將資金劃轉至下屬成員單位銀行賬戶中。申請資金下撥時，下屬成員單位應該寫清下撥款項用途，必要時上傳下撥款項的依據，下撥銀行優先選擇同行下撥。

3.5 資金支付

資金支付按照付款的結算方式來劃分，分為共享支付和本地支付兩種模式。已納入財務共享服務中心的下屬單位，原則上由財務共享服務中心聯動支付戶集中支付。因業務要求需本地財務支付的款項，必須將結算方式修改為本地支付，本地財務支付的業務范圍原則上只能為土地款、保證金、工資稅費、還貸、其他5類。根據不同的結算方式、下撥金額大小設置不同的審批流程。例如，可以設置本地支付下撥金額小于100萬元時，審批流程為業務審批+共享審批（終審）；本地支付下撥金額大于等于100萬元時，審批流程為業務審批+共享審批+資金部審批（終審）等。

3.6 資金日報表

企業集團內所有下屬成員單位如果是資金管控公司，應于每日上午9點半前上報前一天余額，如遇法定節假日及公休日，向后順延至工作日前一天，期間不需每天上報。下屬成員單位的資金余額為系統自動取數，取數來源為現金單據，如果系統自動取數后的金額與銀行真實余額不一致，應將未達以及未錄入單據金額填在未達賬中，以保證調整后的余額為真實的賬戶余額，將真實的賬戶余額上報給企業集團財務共享服務中心。資金日報表反映了每個下屬成員單位實際的余額情況，同時區分了可動用資金與不可動用資金。這有助于企業集團領導層了解集團實際資金情況，并根據對應的資金形勢，結合集團的實際發展需求，合理規劃運營資金，減少資金的冗余，構建更加合理化的資本結構。

3.7 內部貸款

內部貸款是指企業集團各下屬成員單位向集團申請的內部貸款行為，按照貸款的時間長短，可分為長期內部貸款、短期內部貸款、臨時內部貸款。企業集團各下屬成員單位向集團申請內部貸款時，該貸款的資金支出應是集團戰略發展需支出的款項、剛性兌付支出、其他一事一議的內部貸款等。為了降低內部貸款的風險，集團財務共享服務中心應建立完善的內部貸款審批流程和制度，對貸款用途進行審慎性評估、風險評估，簽訂貸款協議，明確貸款的利率。

3.8 融資管理

企業集團如果實現了資金集中管理后，可以以集團的名義，即將整個集團作為一個整體，統一進行融資。以集團的名義整體融資，可以通過規模效益獲得更多的資金，同時降低貸款利率，獲得的貸款采用統借統還的方式，將獲得的貸款撥付給下屬成員單位使用。企業集團可以采用多種融資方式，如發行股票、發行債券、可轉換債券、供應鏈融資、員工持股、資產證券化等方式，按照企業集團的戰略規劃，調整股權融資和債券融資的比例，優化資本結構，使企業資金的周轉更加順暢，讓整個集團和下屬成員單位能夠健康運行，從而實現可持續發展。

3.9 建立統一的財務管理制度

財務共享服務中心是集團總部和下屬成員單位中間的橋梁，應該全面梳理財務核算和資金支付的制度和流程。將常態化業務流程化、標準化，為下屬成員單位的業務提供方向和指引，建立統一的、適合集團發展的財務管理制度，對會計核算、財務預算、資金使用等進行規范，如制定《會計核算辦法》《預算管理辦法實施細則》《資金管理辦法》《資金集中管理實施細則》等。

4 財務共享服務模式下資金集中管理的優勢

4.1 提高資金使用效率，發揮資金使用的最大化效益

集團財務共享服務中心通過資金集中管理，可以通過資金日報表看到下屬成員單位賬戶余額，有助于企業集團領導層了解集團實際資金情況，并根據對應的資金形勢，結合集團的實際發展需求，合理規劃運營資金，減少資金的冗余，構建更加合理化的資本結構，提高資金使用效率，發揮資金使用的最大化效益。

4.2 提高管理層的決策效率

未實現財務共享服務模式的集團企業要想獲得下屬成員單位的資金情況，需要一定的時間逐級從下到上依次匯總資金情況。而實現財務共享服務模式下資金集中管理的集團企業，通過資金日報表功能，可以迅速地獲取下屬成員單位全面的資金信息。當集團企業遇到投資項目時，因能及時掌控集團企業的資金情況，可以在瞬息萬變的投資環境中助力管理層的決策，提高管理層的決策效率。

4.3 降低企業的融資成本

如果是企業集團下屬成員單位分頭進行融資，由于下屬成員單位的經營規模小、資金實力不強、資金集中度較低，在和金融機構談判時，處于弱勢地位，融資成本會比較高。企業集團實施資金集中管理后，因為資金集中，有集團擔保，進而增強了與金融機構的談判議價能力，可以與金融機構的總行簽訂總對總協議等，以集團名義獲得銀行授信，降低企業的融資成本。

5 結語

綜上所述，本文通過對財務共享服務模式下資金集中管理的具體實現方式和優勢進行論述，旨在為準備采用財務共享服務模式的企業集團提供參考。希望更多企業能夠受益于財務共享模式，提高企業經營管理的效果。

【參考文獻】

【1】漆蘭.財務共享服務模式下集團資金集中管理研究[J].納稅，2021（13）：59-60.

【2】林欽順.財務共享服務模式下集團企業資金集中管理的問題及建議[J].西部財會，2023（1）：40-42.

【3】趙倩.財務共享模式下集團企業資金集中管理實現方式探討——以JGK集團為例[J].交通財會，2023（1）：44-49.

【4】劉鏈根.財務共享服務模式下集團企業資金集中管理模式探討[J].大眾投資指南，2023（8）：59-61.

【5】王迎.財務共享模式下房地產企業營運資金管理研究——以碧桂園為例[D].武漢：江漢大學，2023.