商業銀行資產負債管理問題研究

摘 要：在當今的新形勢下尋求資產和負債的均衡發展，已成為商業銀行經營發展的核心內容之一，它不僅可以幫助商業銀行應對瞬息萬變的外部環境，還可以優化商業銀行內部資產和負債的配置情況，為資金的需求者和供給者提供了極大的便利。本文首先闡述商業銀行資產負債管理相關理論；其次從當下環境，行業狀況和內部結構分析了商業銀行資產負債管理的基本現狀，得出加強商業銀行資產管理的重要性和迫切性；最后結合當前金融市場的實際情況，提出了商業銀行資產負債管理的一些優化對策。

關鍵詞：商業銀行；資產負債管理；均衡發展

一、引言

在當今的經濟模式下，商業銀行發揮著重要的杠桿作用，在我國的金融乃至經濟體系中占據著越來越重要的地位。隨著經濟結構的調整和金融體制的改革，我國銀行業迎來了新的挑戰，與此同時資產負債管理開始在我國商業銀行運營管理中得到廣泛的應用。在此背景下，商業銀行所面臨的機遇和挑戰并存，如何理好新情況，新問題，新要求將刻不容緩。因此商業銀行必須積極主動，以新姿態迎接新形勢，創造新的商業模式，構建新的資產負債管理體系，為現代商業銀行的穩定發展提供有力的支持。

二、商業銀行資產負債管理相關理論

1.資產負債管理的主要內容

商業銀行的資產負債管理是一個全面系統的流程，它的各項工作內容并不是相互分離的，而是相互銜接，互相配合的。其中較為關鍵的是對資產負債的總量、結構、效益和風險的管理。各項內容之間都是相互有聯系的，要保證合理的資本充足率，維持總量平衡，優化內部結構提高經濟效益，降低外部風險，通過內外部價格杠桿發展各項業務，將上述工作內容細化為詳細具體的計劃通過措施進行實施并督促執行。

2.資產負債管理的核心目標

結合它的主要內容進行分析就不難得出它的核心目標，正如任何一家企業經營目的都是為了利潤最大化，銀行也是如此。為了迎合當下市場經濟體制的客觀金融需要，它的核心目標就被化為了兩部分，一邊要降低風險，另一邊要提高經濟效益。如果商業銀行在相當長的一段時間內沒有經營效益，是很難進行生存的，更談不上未來的發展了。因此商業銀行的效益評價應以鐵杖為基本前提，使內外審和監督三方結果相一致，及時分析，及時查漏補缺。

3.資產負債管理的基本原則

為了確保商業銀行正常的管理經營，達到安全性流動性盈利性三者的協調發展，資產負債管理在商業銀行漫長的改革歷程中逐漸形成了具有自身特色的一些具體的基本準則，主要包括以下幾條：

（1）規模對稱原則

規模對稱原則，它不是單調純粹的對稱，而是商業銀行內部的資產和負債在規模上維持一種相互平衡，從而確保二者能夠同比例的增長，以達到協調發展，降低管理風險。

（2）目標互補原則

目標互補原則，是指在實際的工作中，商業銀行僅根據一個目標來配置資產是不現實的，而是將資產的安全性盈利性和流動性三者進行綜合的考慮，達到動態的互補，以實現效用最大化。

（3）增量存量結合原則

增量存量結合原則，該原則包含兩方面的內容，一是要強化資產和負債的增量管理，達到優化配置；二是要加強對商業銀行現有的資產和負債數量的布局調整，以利于風險的降低。

（4）結構對稱原則

結構對稱原則，商業銀行只有對其負債的結構，利率的水平和流動的速度進行綜合考慮之后，才能對其資產的期限和結構進行決策，既要保證償還期的對稱，也要保證成本結構的對稱。

4.資產負債管理的常用方法

根據不同時期各自的特點需采用不同的方法，通過長期的發展改革，主要形成了以下幾種方法。

（1）全面負債管理方法

全面負債管理法又稱純負債管理法，是銀行通過外來資金的不斷借入而持續增加資產負債的規模。由于借入資金利率和存款提取具有不確定性，因而有時會得不到足夠的資金，從而導致銀行面臨不可預測的流動性危機。

（2）缺口管理方法

利率敏感性缺口法即缺口管理方法，是依據利率變動而對資產負債結構進行調整，有主動和被動兩種形式。主動型是通過對利率的預測，主動對資產負債的結構進行優化。被動型是指竭力地降低銀行的利率敏感性資產和負債之間的缺口，努力降低風險，保證銀行利息收入的穩定。

（3）比例管理法

比例管理法是根據比率來分配資產和負債，有效的對資金進行調節配置，在風險降低的前提下實現利潤的最大化。該方法通常對效益性、流動性和安全性三大指標進行分析，有助于確保銀行經營戰略的順利實現。

三、資產負債管理的基本現狀

1.環境現狀

今年的兩會是新時代的兩會，是貫徹實施十三五規劃的關鍵一年，報告中強調要實現社會主義現代化和建設社會主義現代化強國。這就要求我們要不斷的創新，要逐步解決建成經貿強國的重要問題。一方面，我國將成為開放性的全球經濟大國，在全球的經濟中將占有更重要的話語權，將承擔經濟能力之內的全球公共產品供給的責任，要不斷的推進基于包容的經濟全球化問題；另一方面，政府將加強宏觀調控，日漸減弱微觀的干預。政府通過法律，法規，金融政策等宏觀手段來對國民經濟進行調節，地方政府則通過市場經濟的手段參與金融活動，不再對企業和各商業銀行分支的一些經營活動進行直接性的涉及和干預。

2.行業現狀

股份制與民營制企業將發展為市場經濟的主導力量，隨著經濟體制的深化與改革，過去純粹的國有企業集體企業等所有制企業在市場上所占的分量將越來越少，取而代之的是這些真正意義上的股份制企業和民營制企業。因為，他們的產權劃分比較清晰，責任分配也比較明確，而且是自負盈虧自主經營，比較符合當今市場經濟體制發展的客觀要求，因此在接下來的比較長的一段時間里，他們將真正的成為市場經濟的一個主體。

3.內部結構現狀

通過對商業銀行普遍使用的資產負債表進行觀察比較，可以發現它明顯不同于普通的企業，它的資金來源主要是存款，而且業務基本上都是根據資金進行展開的，承擔的風險比較大。并且資產負債率比較高，自己擁有的資金又相對較少。通過這樣分析，也說明了對商業銀行進行資產負債的管理是非常有必要的。商業銀行要想進行正常經營就必須擁有貸款、現金類的資產，同時也必須保持相對穩定且充分的負債。

四、我國商業銀行資產負債管理的優化對策

金融危機后經濟環境變得越來越復雜，為了適應金融新趨勢，商業銀行需要抓住機遇，迎接挑戰，順應時代的變化，打造一套屬于自己的完美體系，以有效率有質量地實現自己的經營目標?，F階段資產負債管理效用對其安全性、流動性和盈利性三大目標體系都會產生影響，在一定程度上決定著商業銀行在金融市場的競爭力水準，因此改善商業銀行內部資產負債管理存在的問題就顯得至關重要。為完善資產負債管理，現就從政府和銀行角度提出幾點對策：

1.政府角度

首先要加大相關監管部門的引導力度，無論是新產品的推廣，還是新技術的應用，監管部門都應該加強引導開展工作，采取措施，提高商業銀行開展新品的積極性，鼓勵其理論研究和日常運用。其次要強化率市場化改革，西方商業銀行之所以能快速發展資產負債管理，關鍵在于其市場化真正的得以實現，因此為提高商業銀行資產負債管理水平，政府部門應加大改革力度。

2.商業銀行角度

首先要提升對資產負債管理的認識，當下的市場環境對商業銀行來說是有利的，然而卻缺乏對資產負債管理重要性的認識，應當從銀行自身做起，提高對其正確的認識。其次要深化其內部改革，要推進商業銀行的工作進程，那么與之相對應的保障機構是萬萬不可缺少的，因此，可以借鑒西方的先進理念，組建自身的保障機構，形成系統的組織框架，加快建立資產負債管理的業務組織體系。最后，要時刻保持創新精神，不斷地探索開展新產品、新業務，以適應時代的潮流。

五、結語

資產負債管理工作作為商業銀行發展的核心，在新形勢下就顯得尤為重要。從外部看，是銀行貫徹實施國家政策的手段；從內部看，是銀行經營發展的基礎。因此，在這個機遇與挑戰共存的新時期，資產負債管理務必要順應時勢，積極促進改革和轉型，以有力的手段迎接各種挑戰，合理維持好商業銀行的穩步發展，引領商業銀行不斷向前！

參考文獻：

[1]韓冰.我國商業銀行資產負債管理問題研究[D].河北大學，2014，11-20.

[2]朱恒軍.新形勢下對商業銀行資產負債管理的思考[D].哈爾濱大學，2016，51-53.

作者簡介：劉英杰（1994.05- ），女，漢族，河南南陽市人，畢業于河南大學民生學院，本科，學士，單位：南陽職業學院，專任教師，主要研究方向：會計