新形勢下如何發(fā)揮出納工作對財務管理的作用

楊藝貞

【摘要】在企業(yè)會計工作當中，出納屬于基礎性崗位之一，全面作用于日常財務工作的流動和管理，在企業(yè)發(fā)展期間如果忽視出納的重要性地位，將會導致企業(yè)面臨較大的經濟風險。基于此，本文首先闡述出納工作的基本概述，然后論述出納的崗位職責，最后分析出納工作的方法，希望能夠對企業(yè)的財務發(fā)展起到一定的參考性價值。

【關鍵詞】出納? 財務工作? 作用? 風險防范

一、引言

近年來我國企業(yè)經營環(huán)境不斷轉變，其資金的來源也更加多元化，在此情況下，財務管理工作也迎來了更大的挑戰(zhàn)與發(fā)展機遇。企業(yè)出納工作屬于會計循環(huán)中的重要環(huán)節(jié)，同時也承擔著重要的財務管理作用。因此，以出納的工作概述和崗位職責入手進行分析，對強化財務管理工作效率則具有重要的現實意義。

二、出納工作的基本概述

出納是一個企業(yè)財務管理的重要崗位之一。在企業(yè)中，出納工作是整個企業(yè)財務工作的入口，負責了整個企業(yè)全部的資金流通管理。在我國，有專門規(guī)范出納工作的法律法規(guī)，在《會計法》中明確規(guī)定出納崗位必須設立專人，成為財務管理中的重要崗位之一。出納崗位的工作人員必須具有高尚的職業(yè)操守和業(yè)務素質，嚴格遵守國家相關的法律法規(guī)，在開展各項具體工作的過程中認真細致，嚴防企業(yè)內部的貪腐現象的發(fā)生。凡是不符合財務規(guī)定的行為都應該堅決且義不容辭的“說不”。同時，為了更好的勝任出納工作，每一個企業(yè)的出納人員還應該在工作中不斷加強自身修養(yǎng)和業(yè)務素質，加強風險防控意識，為企業(yè)的長遠持續(xù)健康發(fā)展做好保駕護航。

三、出納在財務工作中的崗位職責

第一，材料審核。主要依據會計法則、會計準則，公司制度和經濟業(yè)務來審核憑證、單據、資料的合規(guī)性及準確性，堅持財務手續(xù)，對不符合手續(xù)的報銷款不付并及時匯報上級。第二，賬實盤點。負責現金及有價證券的保管和盤點，包括但不限于：①每日盤點庫存現金，并編制庫存現金盤點表，做到日清月結，賬實相符，庫存現金不得超過企業(yè)規(guī)定數額;②每月盤點有價證券及票據，賬實核對，并編制盤點表。第三，資料交接。負責依據會計工作流程及時傳遞相關憑證、資料，辦理資料交接手續(xù)，并做好登記工作，包括但不限于：①保管現金、各種印章、空白支票、空白收據及其他有價證券，確保其安全性和完整性，如有短缺，負責賠償;②保管保險箱密碼和鑰匙;第四，賬表編制。①賬簿登記。負責建立與登記現金日記賬、銀行存款日記賬等賬簿。②對外報表。負責依據國家法律法規(guī)和地方各政府機關的管理要求配合編制現金流量表等對外報表，并按照工作流程和職責權限提供對外報表。③對內報表。負責編制現金盤點表、銀行信息反饋表等對內管理報表。第五，資金管理。①資金計劃。負責編制日資金計劃，以滿足企業(yè)每日資金需求，參與企業(yè)年度、月度資金計劃的編制，負責企業(yè)現金收付和銀行結算業(yè)務預算執(zhí)行情況的監(jiān)督與控制。②融資方案。負責根據企業(yè)經營管理和資金需要，合理降低融資費用，提出融資建議。③資金收付。負責監(jiān)控銀行賬戶占用情況，督促資金支（收）付，營業(yè)款回籠。④資金風險。負責資金管理制度的建立、監(jiān)督和考核，按照制度規(guī)避資金風險。⑤資金清查。負責降低資金占用的方案制定和違規(guī)使用資金的處理工作。第六，預算管理。①預算預測。負責配合編制企業(yè)年度、月度及日現金及銀行存款收支預算及預算編制說明書。②過程控制。負責監(jiān)控企業(yè)年度、月度及日現金及銀行存款收支預算執(zhí)行情況，并撰寫執(zhí)行情況說明書。③分析通報。負責對企業(yè)各類資金預算執(zhí)行情況指標進行分析和通報。④監(jiān)督考核。負責對企業(yè)各類資金預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和考核。

四、出納工作方法

（一）建立完善資金管理制度

首先，企業(yè)自身應當建立起完善的資金管理制度，將不同工作崗位的工作職責落實到位，并嚴格執(zhí)行。出納人員負責辦理庫存現金的收入、支出與保管，不得兼任會計、檔案保管、賬目登記等工作，同樣的，非出納崗位工作人員也不得經管現金，財務人員們各司其職，以此保障整體財務管理工作能做到程序化、系統(tǒng)化。在貴重財務物品的保管上，如銀行賬戶預留印鑒，則可以實施分管制度，由多人保管支付款項所需要的全部印章。另外，企業(yè)所有的收支款項都應當符合標準的審批程序，在會計人員已經確認付款手續(xù)之后，出納人員則應當根據已經審核的完善的財務憑證辦理付款手續(xù)。在具體過程中，增強復核、反復檢查也是出納的工作重點，以此有效消除因其他環(huán)節(jié)疏忽而出現的工作失誤。

（二）深化工作人員隊伍建設

第一，基于出納工作崗位環(huán)節(jié)多、內容細的總體特征，積極開展出納崗位職責與出納工作崗位內部控制基礎知識、實際操作概要的系列培訓，培養(yǎng)出更多手工賬、電腦賬均能高效完成的出納崗位工作人員，以從根本上提高企事業(yè)單位出納崗位實務、出納工作崗位內部控制的綜合效率與最終質量;第二，從當前各項工作的開展實際出發(fā)，對出納工作崗位內部控制思想與結構進行科學化、現代化轉型升級，并通過制定詳細、嚴格的績效獎勵制度促進工作人員的工作熱情及積極性，不斷挖掘企事業(yè)單位的內部工作潛力。

（三）實行風險獎勵制

企業(yè)應實行風險獎懲制度，在明確崗位風險的前提下，給予出納相應的獎勵和補償。在財務核算的各個崗位中，出納崗位風險最高，一旦出現差錯，損失往往由出納人員自己承擔，即便不承擔損失，也會有其他相應的懲罰，只有罰不獎，極大地影響了出納人員的工作積極性，所以企業(yè)建立崗位風險獎勵機制，調節(jié)風險與收入的差距，從物質上給予支持，盡量減小出納人員的心理壓力，這樣有利于保證出納人員的工作熱情，減少出差錯的機率，從而降低核算風險。

五、結束語

企業(yè)若要得到更加健康的發(fā)展，就必須實行科學化的財務管理，而出納更是其中的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)應采取有效措施將出納工作做好，讓其將工作職能充分發(fā)揮出來，讓企業(yè)不斷進步。

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