以學生為中心的稅法課程混合式教學改革研究

摘要：隨著數智時代的到來，國家、社會對高素質、復合型人才的需求日益凸顯，這也對高校人才培養提出了較高的要求，那么教師教學方法手段也需進行改革和創新，以滿足人才培養需求。本文以稅法課程為例，提出了以學生為中心的線上線下混合式教學設計，從課程教學目標入手，教學活動改革主要從重構教學內容、采取線上線下混合式教學模式、多元化過程化考核方式等方面展開，以期為稅法課程的教學改革提供新的思路。

關鍵詞：稅法課程；混合式教學；教學改革

中圖分類號：F23"""""""文獻標識碼：A""""""doi：10.19311/j.cnki.16723198.2025.03.052

0"引言

快速發展的現代智能技術為高校開展課程教學改革提供了新的機遇和挑戰。課程是人才培養的核心要素，課程教學質量直接決定人才培養質量[1]。課程改革勢在必行，推動課堂教學革命，不斷提高課堂教學質量，是目前高等院校的發展趨勢?；ヂ摼W信息時代，教學模式在不斷地改革與創新。線上線下混合式教學模式利用豐富的線上教學資源和先進的教學手段，以學生為中心，讓學生成為教學主體，培養學生的自主學習能力，可以有效地提高教學質量。稅法課程是財務相關專業的專業課程，教學內容包括稅法基本理論、稅收實體法和稅收程序法三大部分，既包括稅法理論，也包括稅法實務。稅法課程教學內容多，學時安排緊張，時效性與實踐性強，較為適合開展線上線下混合式教學。

1"稅法課程教學現狀

1.1"課程內容更新快，教材內容滯后

近些年來，我國持續推進稅制改革，營改增、綜合與分類相結合的個人所得稅改革、國地稅征管體制改革、環保稅等綠色稅制改革，中國現代稅制體系初步建成。稅收法律制度和相關政策的不斷變化，增加了稅法課程的教學難度。鑒于稅法較強的時效性，教師需要及時學習政策變化內容，更新知識儲備，調整教學內容。而目前稅法教材內容往往滯后于政策變化，難以同步，導致學生的理論學習跟不上政策變化，會大大降低知識的實用性。

1.2"法律條文多，各稅種之間聯系緊密

稅法課程教學內容圍繞我國稅收法律制度展開，其中實體法部分是課程主要內容。各實體法的授課內容是按照各稅種的納稅人、征稅對象、稅率、應納稅額計算、稅收優惠、征收管理等進行講解，內容繁雜，法律條文眾多。法律條文的解讀、稅額的計算往往會占據大量課時，且比較晦澀難懂。另外，課堂上一般是按稅種分別進行講解，而實際工作中一項業務往往會涉及幾個稅種，這會導致學生不能很快適應工作實踐需要。

1.3"偏重理論教學，實踐重視不足

稅法課程實踐性強，涉及納稅申報等實踐環節，而部分教師理論知識水平較強，但實踐能力不足，也有許多青年教師一畢業就走上講臺，實踐訓練較少，導致對政策的解讀不到位。由于經驗、資源所限導致許多教師仍舊沿用傳統模式，以教師講解為主，重理論而輕實踐，不利于調動學生學習積極性，容易造成理論與實踐的脫節。

2"稅法課程混合式教學改革必要性分析及改革目標

2.1"改革必要性分析

我國稅制改革不斷深化，稅收法律不斷健全和完善，高校稅法課程也應隨之進行改革。第一，課程內容涉及稅種多，法律條文多，而課時分配有限，要解決龐雜的教學內容和有限課時的矛盾，兼顧課程內容的完整性和高階性，可以借助于在線網絡平臺，難度較低部分學生可通過線上學習自主完成，高難度內容可通過線下課堂面對面完成；第二，稅法課程的應用性和實踐性較強，傳統課堂教學更加注重法律條文解讀和稅額計算，往往較為枯燥，不利于學生對知識的理解和掌握，混合式教學秉承以學生為中心、以教師為主導的理念設計教學環節、教學方法、考核方法等，督促和激勵學生學習，真正回歸課堂；第三，隨著當前課程改革的逐步推進，在線教學平臺的不斷完善以及教學資源的不斷豐富等都為混合式教學改革提供了便利的條件。

2.2"改革目標

根據《教育部關于一流本科課程建設的實施意見》的要求，一流本科課程建設要轉變觀念，確立學生中心、產出導向、持續改進的理念，以新理念引領一流本科課程建設。以目標為導向加強課程建設，立足于經濟社會發展需求和人才培養目標，優化重構教學內容與課程體系，立起課程建設新標桿。改革目標如下：

第一，課程思政目標。育人要先進行德育，課程建設中應充分體現“德育為先”，充分挖掘專業課程中蘊含的思政要素，拓展專業課的價值取向，體現教育的“育人”屬性。結合稅法課程內容，柔性融入思政元素，引導學生塑造正確的價值觀，培養學生依法納稅、誠信納稅的基本意識，激發學生的愛國情懷和社會責任感。

第二，教學過程中突出學生中心地位。授課內容、授課方法等的改革要充分體現學生主體地位，重新進行教學設計，教學環節設計以解決納稅實務問題為成果導向，啟發引導學生主動學習，實現學生學習能力、應用能力、發展能力的全面提升。

第三，整合教學資源，線上線下教學有效銜接。借助網絡資源，緊跟稅收政策變化，及時更新教學內容，提高教學內容時效性；重新整合教學資源，全方位打造線上線下混合式教學，注重實踐教學，培養學生的知識應用能力、動手能力和創新能力。

3"以學生為中心的稅法課程混合式教學改革具體設計

本文研究基于天津財經大學珠江學院的稅法課程教學改革實踐，珠江學院是一所培養應用型人才為主的本科院校。本文結合筆者多年實踐教學經驗，基于珠江學院教學實際背景，運用線上線下混合式教學模式開展教學改革實踐。教學設計思路具體如下：

3.1"基于OBE理念制定課程教學目標

應用型人才培養更側重于對所學知識的應用和實踐能力，本文基于OBE（Outcome"Based"Education，成果導向教育）理念設置稅法課程教學目標，旨在明確學生在學習稅法課程后應達到的具體成果和能力[2]。根據OBE理念制定課程目標應先了解企業的人才需求現狀，課程組通過對畢業生進行調研、搜集和分析招聘網站人才單位對稅務人才崗位需求情況，明確學生在大學畢業前應具備的能力，以更有針對性開展教學改革。稅法課程教學目標分以下3個層次：①知識目標。掌握稅收法律法規的基本理論、基本方法和基本技能，包括各稅種的基本法律制度及稅額計算；熟悉稅務操作技能，了解各稅種最新法律規范，確保學生能夠系統、準確地理解和掌握我國現行的稅收法律規定。②能力目標。提高學生動手實踐能力，能夠運用稅法基本原理與方法分析解決各類經濟業務中的稅收問題；培養學生的獨立思考和創新思維，提高其發現—分析—解決問題的能力，以達到培養應用型人才的目標。③素質目標。培養學生的職業素養和道德觀念，樹立合法納稅意識，使其能夠在稅務工作中遵守法律法規，保持誠信和公正。

3.2"重構教學內容

稅法的教學內容，主要包括稅法基礎理論知識，稅收實體法（一稅一法）、稅收程序法，其中，稅收實體法部分為課程重點內容。此外還需從以下兩個方面對教學內容進行梳理：第一，柔性融入思政元素，實現“育人”目標。稅法是國家稅收的法律形式，體現我國當前的稅收政策，蘊含較為豐富的思政教育資源。教師應結合課程內容，充分挖掘思政元素，將思想政治教育與稅法專業知識有機融合，實現“知識—能力—價值觀”三位一體的有機融合，實現立德樹人的根本目標。第二，適當引入電子資源，優化教學內容。稅法課程的時效性非常強，近些年來我國稅收立法進程加快，且不斷地推出稅收優惠政策，導致稅法教材的滯后性問題，對稅法課程的“教”和“學”都帶來了較大的挑戰。教師應充分借助現代信息技術傳遞的快捷性，引入電子教材進行課堂教學，保持教材及時更新和教學內容實時完備[3]。

3.3"線上線下教學環節設計

第一，課前階段。這一階段主要是通過學生通過學習通平臺進行自主學習。教師需結合課程教學目標及教學內容，將相關的教學資料上傳至學習通平臺。教學資料包括課件（PPT）、教案（或講義）、教學案例、視頻等。為保證學習質量，教師應選取優質學習資源，及時更新和完善相關學習資源，滿足學生的學習需求。課程的視頻資源可以是教師自行錄制，也可以選取網絡信息平臺資源，甄別選取后上傳至學習通，如中國大學慕課、國家稅務總局短視頻平臺、學銀在線等。學生需充分利用線上豐富的學習資源自主學習，課前完成自學任務，標記本節課內容重難點。如果學生在學習過程中遇到任何問題，也可以通過學習通“討論”模塊發布討論，與老師、同學進行交流、探討。這一階段學生可以提前對所學內容有初步認識，同時還可以培養學生的自主學習能力，發現問題和處理問題的能力。

第二，課中階段。這一階段主要是線下課堂教學，并借助于“超星學習通”平臺輔助開展課堂活動。一方面是鞏固學生在線學習的相關內容，強調本節課教學內容的重點與難點，同時，對學生自主學習過程中遇到的問題進行解答，幫助學生梳理本節課堂內容，加深理解和記憶；另一方面，結合相關課程內容，引入稅收相關案例，柔性融入思政元素（見圖1），將思想政治教育與專業知識相融合，實現“育人”目標。在教學方法與手段方面，可以利用社會熱點納稅案例進行案例導入，引導和啟發學生思考，從而引入本節課相關教學內容；可以通過翻轉課堂、小組討論、案例分析、情景設置、隨堂測驗練習等多種手段，激發學生學習興趣，啟發學生深入思考，幫助學生加深對知識點的理解。

第三，課后階段。這一階段主要是通過線上形式對所學內容進行鞏固和拓展。教師根據學生的學習情況通過學習通平臺發布相應的章節測驗或作業，對學生的學習效果進行檢驗；學生也可以借助于慕課等資源進行拓展學習；教師課后進行線上的輔導和答疑，學生學習中的問題可以線上向老師提問，老師進行答疑解惑；另外，也可以把學生的學習成果進行整理后進行發布由學生開展討論，實現同學間的互相學習和共同進步。

3.4"考核方式設計

本課程采取多元化、過程化的考核方式，充分體現考核評價的公平性。合理的考核評價系統能有效提升學生的學習態度和學習效果，教師教學過程中應拓寬考核渠道，實現多維度評價。教師應結合教學內容、教學環節設計等，建立常態化考核評價體系，并考慮將定性考核與定量考核相結合，過程性考核與終結性考核相結合。目前，該課程教學過程中采取多元化、過程化的考核方式。學生最終考核成績由平時成績和期末成績兩部分組成。其中，期末成績為學生期末卷面考試成績；平時成績包括學生的出勤、課堂表現（回答問題、課堂討論、隨堂練習等）、任務點完成情況（教師上傳學習通平臺的教學資源學習情況）、章節測驗、課后作業、課后討論等，充分體現學生過程性學習，學生全部學習過程均納入考核成績范圍之內?？紤]到學生平時學習過程的豐富性，可適當提高平時成績在最終成績中的占比。

4"稅法課程混合式教學改革實施保障

4.1"保證線上教學資源的質量和多樣化

線上教學環節是混合式教學過程中的關鍵環節，線上教學資源的質量會直接影響到教學質量和學生的學習效果。目前，一些線上平臺的課程資源質量良莠不齊，其中不乏一些質量不高的課程資源。教師在選擇線上教學資源時，一定要結合本校課程內容大綱要求，嚴格審核和評價標準，既要保證資源的豐富性，又要保證課程的高質量。

4.2"加強師資隊伍建設

混合式教學模式中，教師處于主導地位，要把控課程的整體結構安排，這大大提高了對教師的要求。教師需要根據教學內容，重新編寫教學大綱、設計教學環節，充分利用線上資源，掌控線下課堂節奏，實現線上線下教學的有效銜接。如果教師沒有進行充分的課前準備，沒有豐富的知識積累和較強的學習能力是很難達到要求的，所以應該加大對教師的培養力度，為教學改革的順利開展創造有利條件。

4.3"加強對混合式教學改革的引導和鼓勵

課程教學改革是一項長期、系統工程，也是一個不斷地實踐和探索的過程，需要學校配套政策的支持。教育部相關政策的出臺為課程建設指引了方向，為更好地進行課程建設保證課程質量，學?？山Y合自身實際情況具體化實施標準，便于課程建設的開展。此外，教師開展教學改革需在教學環節設計、教學方法選擇、考核方式設定等方面投入大量的時間和精力，學?？梢栽诼毞Q評定、評獎評優等方面給予一定的鼓勵政策，以調動教師積極性，鼓勵教師開展課程改革。

參考文獻

［1］中華人民共和國教育部.教育部關于一流本科課程建設的實施意見[EB/OL].http：//www.moe.gov.cn/srcsite/A08/s7056/201910/t20191031_406269.html.

[2]李猜，葛新旗.OBE理念下稅法課程混合式教學改革與實踐[J].商業會計，2023，（20）：126129.

[3]李珂，袁浩然.基于“互聯網+”環境下《稅務會計》課程教學改革研究[J].中國農業會計，2022，（1）：2123.