基于問(wèn)題導(dǎo)向的電力企業(yè)財(cái)務(wù)稽核管理舉措

武琳

摘要：財(cái)務(wù)稽核是降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高精益化管理水平、保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康有序進(jìn)行的有效手段，是依法從嚴(yán)治企、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控的重要保障。以問(wèn)題為導(dǎo)向，施行“多元稽核”、“長(zhǎng)效溝通”、“考核評(píng)價(jià)”、“風(fēng)險(xiǎn)平臺(tái)”的四項(xiàng)稽核措施，嚴(yán)稽核、勤溝通、促整改、重防范。實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、價(jià)值提升“雙目標(biāo)”，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)稽核的“防火墻”作用，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：?jiǎn)栴}導(dǎo)向；財(cái)務(wù)稽核；風(fēng)險(xiǎn)平臺(tái)

一、財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

（一）問(wèn)題屢查屢犯凸顯風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)薄弱

“小毛病、小差錯(cuò)、小問(wèn)題”和“盲目性、隨意性、懶惰性”的“三小三性”問(wèn)題往往屢查屢犯。一是主管單位對(duì)整改后的“重復(fù)犯錯(cuò)率”缺乏綜合評(píng)價(jià)，對(duì)“易錯(cuò)易發(fā)點(diǎn)”沒(méi)有告警提示。二是整改責(zé)任單位沒(méi)有深入查找管理盲點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，不追根溯源，導(dǎo)致前改后犯。

（二）整改避重就輕弱化了制度執(zhí)行力

在整改過(guò)程中，被檢查單位容易就事論事，整改重心不高，不能從制度執(zhí)行方面抓住問(wèn)題的關(guān)鍵成因，舉一反三。對(duì)違規(guī)的危害沒(méi)有清醒的認(rèn)識(shí)，對(duì)要害問(wèn)題、突出問(wèn)題、重點(diǎn)問(wèn)題，缺少重點(diǎn)環(huán)節(jié)事后監(jiān)督、責(zé)任認(rèn)定與追究處理，因此風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題很難得到全面徹底的整改。

（三）檢查問(wèn)題分散亟需專(zhuān)業(yè)化集中管理

一是對(duì)問(wèn)題控制分散，管理部門(mén)之間銜接不充分，缺乏整合性；二是各部門(mén)和單位之間缺乏溝通，盲目信任，相互缺乏監(jiān)督；三是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、管理責(zé)任不明確，管理過(guò)程中容易出現(xiàn)互相推卸責(zé)任的現(xiàn)象，不利于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的進(jìn)行。

二、主要做法

（一）多元稽核措施，嚴(yán)稽核——擴(kuò)寬稽核手段，充實(shí)稽核路徑

1.日常稽核抓基礎(chǔ)。將專(zhuān)業(yè)管理指標(biāo)明確到崗到人，每月不定期進(jìn)入記賬憑證、科目匯總表、財(cái)務(wù)快報(bào)等電子賬務(wù)進(jìn)行稽核管理，確保人人肩上有責(zé)任，形成日常財(cái)務(wù)稽核為主線(xiàn)的常態(tài)稽核機(jī)制。

2.專(zhuān)項(xiàng)稽核抓重點(diǎn)。充分把握資金管理、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及工程管理等高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域管控重點(diǎn)，實(shí)施重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)專(zhuān)業(yè)、重點(diǎn)對(duì)象專(zhuān)項(xiàng)稽核。根據(jù)新政策、新制度、新指導(dǎo)思想開(kāi)展的專(zhuān)項(xiàng)稽核，有力的對(duì)某一時(shí)段問(wèn)題高發(fā)區(qū)進(jìn)行了監(jiān)控。

3.在線(xiàn)稽核抓管控。利用稽核模塊創(chuàng)建稽核任務(wù)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)進(jìn)行穿透憑證查詢(xún)，無(wú)法解釋的疑點(diǎn)要求提供原始憑證等附件掃描件，稽核疑點(diǎn)在線(xiàn)跟蹤分析，及時(shí)、系統(tǒng)、全面掌握各單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，盡可能將風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)時(shí)間向前推移、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別源頭向業(yè)務(wù)前端推移。

4.現(xiàn)場(chǎng)稽核求拓展。采用提前過(guò)濾波動(dòng)異常財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，在線(xiàn)調(diào)取波動(dòng)異常憑證，事先不打招呼，臨時(shí)現(xiàn)場(chǎng)檢查備選問(wèn)題事項(xiàng)的方式進(jìn)行。發(fā)現(xiàn)苗頭性問(wèn)題，現(xiàn)場(chǎng)稽核求證實(shí)，歸納共性問(wèn)題，排查個(gè)性問(wèn)題，與縣公司財(cái)務(wù)人員現(xiàn)場(chǎng)座談，拓寬稽核范圍，積極督促與指導(dǎo)。

5.交叉稽核促提升。縣公司之間實(shí)行業(yè)務(wù)交叉稽核，對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題提出解決方法。同時(shí)嘗試采取電話(huà)隨機(jī)詢(xún)問(wèn)的新方式，隨機(jī)詢(xún)問(wèn)某單位某一時(shí)點(diǎn)某類(lèi)業(yè)務(wù)控制管理情況，并進(jìn)行后續(xù)現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)。

（二）長(zhǎng)效溝通措施，勤溝通——及時(shí)解決“普通病癥”，督促解決“疑難雜癥”

1.一溝通，市縣公司雙向溝通，做到不偏、不空、不虛，不走過(guò)場(chǎng)。各財(cái)務(wù)專(zhuān)責(zé)對(duì)問(wèn)題進(jìn)行在線(xiàn)小組討論，并電話(huà)細(xì)節(jié)溝通，縣公司財(cái)務(wù)人員逐漸由“被動(dòng)任務(wù)接受型”轉(zhuǎn)變?yōu)椤爸鲃?dòng)工作思考者”，“普通病癥”迎刃而解。

2.二溝通，市公司財(cái)務(wù)專(zhuān)責(zé)交互討論溝通，尋找問(wèn)題根源，提出整改建議。利用財(cái)務(wù)部每周和每月例會(huì)，談?wù)摳鳂I(yè)務(wù)專(zhuān)責(zé)在對(duì)縣公司管理上遇到的階段性問(wèn)題，延伸問(wèn)題的波及面，從各專(zhuān)業(yè)角度提出整改建議。交互式的討論方式避免了由于個(gè)人認(rèn)識(shí)誤區(qū)可能對(duì)閉環(huán)業(yè)務(wù)形成的武斷處理。

3.三溝通，上級(jí)部門(mén)或同級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)溝通，拓寬疑難問(wèn)題解決途徑。財(cái)務(wù)部門(mén)是前端業(yè)務(wù)的歸口處理部門(mén)，許多財(cái)務(wù)問(wèn)題不能臆斷為財(cái)務(wù)單獨(dú)負(fù)責(zé)，遇到需要協(xié)調(diào)處理的問(wèn)題，應(yīng)做到不堆積，不推責(zé)，不堵塞，積極與上級(jí)部門(mén)或同級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)溝通，疏通問(wèn)題解決途徑，理順問(wèn)題事項(xiàng)閉環(huán)管理通道。

（三）考核評(píng)價(jià)措施，促整改——整改情況納入考評(píng)，提升縣公司財(cái)務(wù)管理水平

一是開(kāi)展市公司專(zhuān)題分析，根據(jù)縣公司稽核反饋結(jié)果，組織召開(kāi)專(zhuān)題分析會(huì)，討論問(wèn)題成因，疏通問(wèn)題渠道。二是制定整改方案，采用“整改銷(xiāo)號(hào)”，對(duì)督導(dǎo)整改責(zé)任人、整改意見(jiàn)、整改期限進(jìn)行明確。三是組織整改驗(yàn)收，相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理專(zhuān)責(zé)進(jìn)行回訪、復(fù)查，稽核專(zhuān)責(zé)定期跟蹤稽核意見(jiàn)落實(shí)和整改情況，不定期進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)追溯稽核。四是堅(jiān)持嚴(yán)格考核，將內(nèi)外部稽核整改完成情況納入財(cái)務(wù)管理年度績(jī)效考評(píng)，問(wèn)題嚴(yán)重的兌現(xiàn)到個(gè)人。

（四）風(fēng)險(xiǎn)平臺(tái)措施，重防范——以問(wèn)題為導(dǎo)向，直擊癥狀所在，“藥到病除、立竿見(jiàn)影”

研發(fā)“問(wèn)題導(dǎo)向”財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，對(duì)可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各類(lèi)問(wèn)題進(jìn)行了收集、篩選、分類(lèi)和匯總。依托“問(wèn)題”，診斷出風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型、風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)的成因等。

1.“望”，查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、原始憑證和業(yè)務(wù)系統(tǒng)

查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，核原始憑證，在報(bào)銷(xiāo)審批之外建立包括報(bào)銷(xiāo)會(huì)計(jì)、審核會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)主任的三重審核機(jī)制。

2.“聞”，充分利用財(cái)務(wù)外部的信息

利用外部檢查成果，收集依法治企、離任審計(jì)、工程審計(jì)、各專(zhuān)業(yè)的專(zhuān)項(xiàng)檢查等各種外部檢查存在的問(wèn)題。

3.“問(wèn)”。主動(dòng)出擊收集風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

采取發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問(wèn)卷或搭建微信交流平臺(tái)的方式，及時(shí)、廣泛地傾聽(tīng)來(lái)自于各部門(mén)，包括生產(chǎn)一線(xiàn)的聲音。

4.“切”。劃分風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)

“切”風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型，“切”風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。針對(duì)識(shí)別出的“問(wèn)題”，測(cè)量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響程度、發(fā)生概率和頻率，據(jù)此劃分風(fēng)險(xiǎn)級(jí)次。

（作者單位：國(guó)網(wǎng)河北省電力公司滄縣供電分公司）endprint