稅收學應用型本科人才培養方案制定的幾點思考

【摘要】國家越來越重視應用型本科人才的培養，稅收學作為實用性非常強的一門學科，其畢業生的實踐能力顯得尤為重要。在這一背景下，上海政法學院新建稅收學專業，其人才培養方案應當注重應用性，體現特色。制定人才培養方案時，應當充分滿足社會人才需求，與稅務師考試充分接軌，進一步加強實踐教學環節，同時突出學校的法學優勢和特色。

【關鍵詞】應用型本科 人才培養 方案制定 思考

【中圖分類號】G642.0 【文獻標識碼】A 【文章編號】2095-3089（2017）51-0236-02

隨著社會經濟的發展，我國各行業對人才的需求越來越多樣化。這種多樣化不僅表現在不同的學科之間，更體現在學科內部的不同層次之間。為應對不同層次的人才需求，《國家中長期教育改革和發展規劃綱要（2010-2020年）》中提出，“建立高校分類體系，實行分類管理”，以人才培養和滿足社會需求為導向，這也是我國教育行政管理部門和學界的共同追求。上海市作為我國高校教育綜合改革的先鋒，于2015年提出了將高校劃分為“學術研究型、應用研究型、應用技術型和應用技能型”四種類型，進一步明確了分類發展的導向。為了響應國家的發展，更好地滿足社會需求，上海市各高校在人才培養模式方面呈現多層次分布，改善了過度追求“大而全”的導向。

上海政法學院作為上海市教委下屬的本科院校，按照《上海高等教育布局結構與發展規劃》的分類體系的屬于“應用技術型”高校。我校明確了人才培養應以培養專業知識和技術應用型人才為主，突出自身法學特色，建立起以法學為核心的應用性本科人才培養制度。上海政法學院稅收學專業于2015年獲批，2016年開始招生，學科建設以“應用型”為導向，突出學校自身特色。在新設專業的人才培養方案的制定和完善過程中，應從以下方面進行考慮。

一、滿足社會人才需求

從社會人才需求的角度，稅收學人才需求集中在公安、檢察院、法院、政府行政管理部門、企事業單位和稅務代理中介機構這三大類用人單位。因此分別從這三類用人單位的角度展開了對未來畢業生需求的調研。公檢法、財政、稅務、海關等政府機關對稅收學本科生的需求集中在區縣鄉等基層稅務部門，要求畢業生通過公務員考試后從事基層的稅收征管、稅務登記、稅務稽查等工作，而對于稅制設計等理論性、研究性較強的工作并不涉及到。銀行工商大中企業對稅收專業學生的需求集中在稅收籌劃這一領域，要求畢業生對稅收政策尤其是稅收優惠非常熟悉，能夠通過稅收籌劃和安排幫助企業實現合理避稅，有時也會請中介機構代為處理。中小企業與稅收業務量較小，處理簡單，通常由會計財務人員兼職，或者通過中介機構來實現稅務代理、電子報稅等需求。事業單位的相關稅務處理相對單一，對人員的要求與中小企業類似。稅務師事務所、會計師事務所和財務公司，對稅收專業的需求比較龐大。這類中介機構要求畢業生能對各個行業的稅收狀況充分了解，以便為不同領域的客戶提供服務，尤其是目前現代服務業高速發展時期，學生對稅收相關法律政策的掌握不應局限在傳統制造業的范圍中。

目前社會對稅收專業本科生的需求集中在納稅籌劃、稅務代理等涉稅服務和稅收征管方面。因此，稅收專業人才培養目標應集中于培養熟悉稅收相關法律規定，具有良好應用性的專業人才。在專業課程設置中，應當強化對稅法和相關法律、涉稅服務等應用性課程的設置，弱化與財稅理論和稅制設計相關的理論性較強的課程設置。使得學生在校期間的有限時間能夠更加集中在對稅收法規政策的應用性上。

二、與稅務師考試相結合

由中國注冊稅務師協會組織的稅務師（原注冊稅務師）考試，是與稅收學專業結合緊密且含金量高的一項考試。稅務師考試從稅務中介的角度設置課程和考試，因此覆蓋的內容較為全面，符合對稅收學人才需求最集中的稅務所的人才需求。能夠幫助學生更好的實現學校到社會的過渡。由于其社會認可度較高、考試難度適中、知識結構合理，將其融入到了本科教學計劃當中。

稅務師考試由5個考試科目組成，分別為《稅法（一）》、《稅法（二）》、《涉稅服務相關法律》、《財務與會計》和《涉稅服務實務》。每門考試都對應著人才培養方案中的課程安排。我們設置了《中國稅制1》、《中國稅制2》兩門課，分別對應《稅法（一）》、《稅法（二）》，講授中國現行的稅收法律法規。開設的《稅收相關法律》對應稅務師考試中的《涉稅服務相關法律》，是對與稅收相關的各類經濟法、民法、刑法的補充。這些課程能夠為學生們提供良好財稅法基礎。必修課程中的《會計學原理》、《財務會計》、《稅務會計》和選修中的《財務分析》，對應稅務師考試中的《財務與會計》，既滿足了會計學基礎的要求，又能夠體現稅會貫通的要求。開設《稅務代理實務》對應稅務師中的《涉稅服務實務》，講授以稅務代理為代表的一系列涉稅服務。

通過將稅務師考試的5門課程整合到稅收學教學計劃的專業必修課中，為學生們提供了企業和中介視角的完整知識體系和扎實的專業基礎，重點滿足了這兩類對口單位對畢業生的需求。同時，將政府機關視角下的相關課程列入選修課中，使學生的知識結構趨于完整。

三、增強實踐教學環節

注重學生實踐能力的培養是稅收學本科生教育教學改革的重點，也是提高稅收學專業教學質量、強化應用型人才培養的根本。為此加強實踐教學環節的設計，主要從兩方面入手：第一，通過學校學院兩級建立實習基地，為學生實習提供更好的平臺，100%落實學生到實習單位進行實習，進一步提高學生應用知識解決問題的能力；第二，增加模擬實踐類的課程和學分，提高學生的動手操作能力。

近年來，大部分稅務管理工作都已經納入信息化管理渠道，若不改變原有的傳統灌輸式教學模式，將導致本科畢業生難以具備現代技術的應用能力，與用人單位的要求產生較大差距。結合稅收學專業應用實踐性強的特點，較適合采用實驗教學。將采用實用的稅務模擬平臺，提供多角度多角色的稅務類實訓課程，彌補課堂教學存在的短板。幫助學生建立從企業端口、中介端口、稅務局端口等不同端口思考和解決問題的思維。從企業辦稅人員和中介稅務師的角度，開設稅收籌劃、涉稅相關服務、稅收申報仿真模擬（企業、中介端口部分內容）等課程，幫助學生掌握基本的稅收申報、發票開具、合理避稅和稅務代理的相關技能。從財稅政府機關稅收征管的角度，開設納稅審查與評估的課程，與稅收申報仿真模擬系統（稅務局端口部分內容）幫助學生理解稅務部門征收管理的程序和思路。

隨著“金稅三期”工程的開展，稅務業務的電子化不斷深入，與此同時，稅收與會計之間的聯系也日益緊密。很多稅務處理強烈依賴于會計處理，稅收的征管也與企業的財務報表息息相關。稅務專業將會計核算與稅收制度融合為一體，并受到企業會計準則和稅收法律的雙重制約。會計基礎的欠缺將會造成稅收專業人才的巨大短板。因此，計劃依托本院財務管理系和審計系的課程與基礎，加強對學生會計基礎的訓練，加入會計電算化等。培養具有良好會計功底的稅收人才，為他們進行稅收籌劃和稅務管理提供微觀企業層面的技術積累。

四、突出本校法學特色

上海政法學院作為一所以法學為主干特色的高校，其開設的稅收學專業人才培養方案不僅要注重“應用型”，也應當充分體現“法商結合”的特色。“法商結合”應體現在兩個層面，第一，商科教學需要以法科的知識結構為存在背景，以法學具體知識來厚實、拓寬學生的專業積淀；第二，在更高的層面上，法商結合應該結合商科與法科兩類學科的思維方式，以培養學生更好的思維能力。法律思維和商事思維是兩種截然不同的思維模式。稅收學作為經濟學類的專業，在夯實經濟學基礎的前提下，需要為學生加強法學背景。我校的法學專業實力強大，已開設高質量專業課，例如法學通論、經濟法學、民商法等，利用全校通選專業課的平臺鼓勵學生們選修法律學院、經濟法學院的專業課。

我國正處于改革深水區，“營改增”改革等一系列稅制改革不斷出臺，稅法及相關法律具有“復雜多變”的特點。對稅法及相關法律的熟悉程度直接關系到學生的就業以及后續發展。因此，我校將著力培養熟悉財稅法和經濟法的稅務專業人才，使學生具備較好的財稅法律法規方面的法律素養，并努力做到與稅收業務類課程的深度融合，為將來解決復雜的稅收問題打下堅實的法律基礎。

作者簡介：

王旸（1989-），女，山東濰坊人，講師，經濟學博士，主要從事財稅理論與政策研究工作。endprint