應用型本科財務管理實踐教學改革探索

湯偉

【摘要】本文以財務管理職業能力為基礎，對應用型本科生職業能力進行了定位和分析，提出了“企—校—企”逐層深入遞進式三階段實踐教學模式，以更好地為培養滿足市場需求的財務管理專業應用型人才服務。

【關鍵詞】應用型本科 財務管理 職業能力 實踐教學

一、引言

財務管理專業已經成為我國增長最快的高校專業之一，近一半的本科院校都設有財務管理專業，每年培養的該專業畢業生數以萬計。財務管理專業畢業生“實踐能力差”大量存在。財務管理專業具有較強的實踐性，目前本科院校制定的財務管理專業的培養方案多為理論研究型，單純追求理論和“學術型”目標，導致畢業生難以與市場需求相匹配。應用型財務管理人才，是社會經濟層次結構發展平衡性的基石。

2015年教育部聯合國家發展改革委和財政部頒布了《關于引導部分地方普通本科高校向應用型轉變的指導意見》，指出“推動轉型發展高校把辦學思路真正轉到服務地方經濟社會發展上來，轉到培養應用型技術技能型人才上來，轉到增強學生就業創業能力上來，全面提高學校服務區域經濟社會發展和創新驅動發展的能力”，并強調建立實訓實習質量保障機制。以就業為導向，注重應用型職業能力培養，研究如何提高應用型本科財務管理專業學生實踐技能和市場需求之間的匹配度，改進實踐教學，提升實踐技能，滿足市場需求，促進學生就業，顯得尤為重要。本文對此進行探討。

二、應用型本科財務管理畢業生職業能力要求分析

1.應用型本科人才培養特征

自我國本科院校分類后，應用型和科研型等在人才培養目標定位上，產生了較大的差異。應用型本科指符合本科教育學業標準，以應用型為辦學定位，重在“應用”方面，注重學生實踐能力，培養應用型人才，從教學體系建設體現“應用”的核心環節是實踐教學。但與專科相比，應用型本科培養的人才，具有較強的后續發展勁頭，在工作崗位上能適應環境的變化和時代的發展，自我學習、自我更新知識的能力較強。

2.財務管理人員職業能力內涵

財務管理工作的重點不是會計核算，而應該是財務分析、財務控制和財務預算等財務管理活動內容。因此，財務管理人員的職業能力不僅需要會計知識，更需要理解各種經濟活動的背景、市場狀況等，分析數據并進行正確的決策判斷。財務預算與控制更需要財務人員，能夠有效協調溝通各部門之間的關系。在其職業生涯中，面對環境變化，出現新情況時，需要財務管理人員能夠處理新問題，獲取新知識的能力不可缺少。

3.財務管理畢業生職業能力定位和分解

企業對本科財務管理專業畢業生應用能力分兩個階段。第一階段是剛工作時對工作崗位的認知能力，要求畢業生能夠在較短時間內，熟悉所在崗位的任務和單位財務管理工作整套流程，第二階段是財務核心能力應用階段，要求畢業生能夠在一年后能靈活運用專業能力為企業服務。如圖（1）所示。

財務管理專業畢業學生職業能力定位見圖（1）。

（1）溝通能力。一是在預算編制時，能與編制過程中不同意見或訴求對象進行有效的溝通；二是在預算調整時，能對調整過程中遇到的問題進行溝通與反饋；三是在融資管理時，能準備材料與各方進行溝通和復核；四是在信用控制時，能對信用控制政策信息收集分析整理的結果與相關部門進行溝通；五是能根據業務要求和企業所使用的軟件，與業務軟件方進行溝通，提出財務要求和反饋業務軟件要求；六是能夠與相關部門進行有效溝通，爭取相關部門對財務工作的理解和支持等。

（2）信息檢索能力。一是在信用控制時，能利用互聯網、行業研討會等形式，收集行業內領先公司及具代表性公司的信用管理現狀及措施，能與外部專業公司對接收集相關數據；二是能根據軟件功能獲取業務數據；三是能根據新的涉稅政策，做好新的涉稅法規政策的解讀與執行工作等。

（3）創新能力。一是能根據現有數據、公司營銷及資金管理戰略，制定企業信用控制政策；二是能提供業務間協調發展的相關建議；三是能對財務報表進行二次開發等。

（4）投資分析能力。一是可行性分析中，能通過投資項目行業分析，研究行業規模、競爭環境、行業風險和市場切入點，分析行業可行性并提出建議；能通過信息和數據收集，運用各種分析方法（如SWOT分析），提出投資項目運營策略方案，并分析比較各種方案，供領導層或治理層決策參考，能通過掌握的財務管理知識和數學工具，對投資項目進行財務可行性分析（如凈現值、投資收益率、投資回報期、資金平衡等），能運用掌握的財稅知識和法律知識，降低投資方案的財稅風險和法律風險。二是投資方案執行跟蹤分析中，能在投資過程中對后續投資進行預判，利用專業知識對投后管理進行專業分析并提供建議，能夠運用各種財務管理分析方法（如因素分析法、敏感性分析等），對方案執行過程中各個因素進行分析，從而為方案調整提供建議等。

（5）財務分析能力。一是在企業業務分析時，能對企業業務盈利能力進行分析，提供業務發展方向，能針對每項業務的市場占有率，與行業先進水平進行比較分析，找出不足及發展空間；二是在財務報表分析時，能了解每個科目的構成，分析異常數字，能對不同會計期間的財務報表進行對比、行業對標、預算對比、分析數字，能充分利用財務報表數據，對企業進行比率分析；三是在財務分析報告編制時，能通過了解行業發展趨勢，并與行業先進公司進行對標分析，能根據公司業務分析和財務報表分析結果，撰寫相關報告等。

（6）業務處理能力。一是在預算管理工作中，能對各部門上報預算進行初步審核，能及時有效將管理層確定預算指標，下達到各預算作業層，能對各預算單元上報的調整方案進行必要性判斷，能對年度預算執行結果進行復核，能對預算執行結果提出建議；二是在資金管理工作中，能根據企業的經營特點和行業標準，填寫正確金額及信息，能夠從數據變化中總結規律，能捕捉異常信息，能根據銀行及企業財務報表及資金系統，了解資金需求，能在企業授權體系下，對資金進行調集審批申報和操作，能根據業務報表及財務報表，對客戶違約付款風險進行評估和報告，能對外匯風險進行分析和判斷，能對公司資金償還能力進行分析及判斷；三是在資產管理工作中，能根據合同條款對資產購建款項支付予以審核，能判斷資產購建過程是否完成并及時結轉資產，能根據資產的使用狀況、產出情況、維修情況分析資產使用效率，提出資產購置或資產處理建議，能對資產處理收益和損失進行核算；四是在稅務管理工作中，能根據財務報告，檢查公司日常涉稅業務的基本情況，能根據新的國家涉稅法規，結合公司業務流程、業務合同、憑證種類，判斷公司涉稅風險點、關注點，能按時完成各種涉稅報表的編制和報送工作等。

三、應用型本科財務管理專業職業能力實踐教學探索

1.應用型本科財務管理實踐教學存在的問題

實踐教學是應用型本科財務管理專業教學體系的重要組成部分。然而目前我國大部分應用型本科尚未建立完善、科學的財務管理專業實踐教學體系。在實踐教學過程中存在的問題，主要反映在以下方面：一是財務管理專業與會計專業的實踐培養目標混淆不清，兩者的實踐教學同質化；二是教學手段滯后，缺乏實務操作專業技能培訓；三是缺少與企業實際聯系緊密的教材和案例；四是實踐教學軟件落后且仿真度低；五是考核上“重理論，輕實踐”，實踐考核流于形式。

2.應用型財務管理人才實踐教學目標

針對財務管理專業實踐教學中存在的問題，學者從教學模式、環境建設、師資隊伍建設及考核方式等方面對其實踐體系建設提出建議，主要有以下方面：一是轉變教學模式，由“講授為主”轉為“任務導向、項目驅動”；二是加強“雙師型”師資隊伍建設；三是加強實踐基地設備及系統更新，加強情境建設；四是依托“產學”結合平臺，提高綜合素質與專業應用能力，最終實現“藍海就業”目標；五是引入大賽機制，培養學生財務分析決策能力；六是減少“終結性”評價，增加“過程性”考核。

3.應用型財務管理實踐教學改革探索

財務管理是實踐性較強的應用學科，要培養高素質的應用技術型人才，除了系統學習財務管理知識外，在專業實踐中進行真實經濟環境下的綜合性學習和能力培養，是實現財務管理應用型人才培養目標至關重要的環節。提供豐富的財務管理專業實踐教學環境，即封閉式、網絡虛擬式和真實社會的實踐環境。筆者構建基于職業能力培養、以就業為導向的“企—校—企”逐層深入遞進式三階段的實踐教學體系，以實現對現有體系的優化和改善。圖（2）是應用型本科財務管理專業基于職業能力培養的實踐教學逐步推進圖。

第一階段為合作企業參觀實習。加強長期穩定的實習基地建設，使學生建立對企業經營中財務管理的感性認知，培養興趣，有針對性地主動學習。第二階段是校內平臺的實驗課程學習。主要由財務基礎實驗、財務職業技能實驗和財務綜合實驗構成。其中，財務基礎實驗如統計學實驗、計量軟件分析實驗、運籌學實驗等。財務職業技能實驗如會計信息化實驗、證券投資模擬、納稅籌劃實驗、期貨期權交易等。財務綜合實驗如高級財務管理實驗、資本運作實驗、ERP實驗、財務決策支持系統等。通過校內平臺實踐課程初步培養學生職業能力中的業務處理能力、財務決策分析能力等基本職業能力，同時通過課程小組討論等形式提升學生自學、溝通能力等關鍵能力。第三階段是職業能力培養的核心階段。在這一階段讓學生再次回到合作企業，選拔企業導師，采取類似醫護學生培養的方式，加強指導教師的培訓、經驗交流、激勵機制及考核評價建設。由合作企業導師“指導”實習，指導可采取“一帶一”或“成組指導”方式，遴選時學生先填志愿，企業導師自主選擇學生。實習管理實行“指導導師負責制”，實習管理中制定《實習崗位職責》《實習請假制度》及相應的獎懲措施。實習結束后，組織實習交流大賽，組織企業導師打分，對表現優異者給予獎勵和提供就業機會。其次，組織并引導學生積極參加財務分析決策類案例大賽，獲得證書者給予畢業評獎評優加分政策等。通過回歸真實的實踐環境，使學生各方面的職業能力得到大幅提升，尤其對學生協調溝通及自我學習等關鍵能力的培養意義重大。最后，建立健全的實踐教學管理體系、保障體系和考核體系，確保實踐教學達到應有的效果。

四、結語

隨著畢業學生數量日益增多，以及企業經營管理技術的迅速發展，應用型財務管理畢業學生的職業能力也隨之改變。培養符合市場需求的人才，突出應用型本科的“應用”特色，回歸真實的社會經濟活動，是培養財務管理職業能力的基本保障。在實踐中根據需求動態調整和完善專業實踐教學，這樣才能提高實踐教學質量，培養與社會無縫對接具有較強競爭力的畢業生，才能逐漸消除應用型本科財務管理專業畢業生“實踐能力差”的印象，才能提高其就業率和就業崗位的相關度。

參考文獻

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